1 часть. Налоговый учёт. Изменения на 2022 год.
Налог на прибыль
-
Изменения 2021 года: - доходы, не облагаемые налогом;
-
резерв на выплату вознаграждений по итогам года;
-
амортизация после реконструкции, модернизации;
-
расходы на НИОКР;
-
убытки прошлых лет;
-
уплата авансовых платежей;
-
льготные ставки для IT-компаний и др.
Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок
Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ
Изменения на 2022 год
НДС
-
Разбор нововведений 2021 года:
-
порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
-
новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
-
исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
-
новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;
-
освобождение от НДС услуг общепита.
-
Сложные и спорные вопросы:
-
списание имущества с баланса
-
раздельный учет "входного" НДС
Изменения на 2022 год
Налог на имущество
-
Особенности исчисления налога в 2021 году
-
Разграничение понятий "движимое" и "недвижимое" имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС
-
Изменения на 2022 год
Ответы на вопросы по теме семинара
2 часть. Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 год
1. Новое в бухгалтерском законодательстве.
Постановление Правительства РФ от 24.11.2020г. № 1907; Федеральный закон от 02.07.2021г. № 352-ФЗ:
-
Отмена обязанности ряда организаций представлять годовую бухгалтерскую отчетность в соответствующие государственные органы.
-
Снятие ограничений на способ представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности.
-
Уточнение сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО.
Федеральный закон от 29.12.2020г. № 476-ФЗ:
-
Новые критерии освобождения от обязанности проведения аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций.
2. Право составителя бухгалтерской отчетности раскрывать информацию в ограниченном объеме в определенных ситуациях (Приказ Минфина РФ от 27.11.2020г. № 287н).
3. Требования к документам в области регулирования бухгалтерского учета, отличным от Федеральных стандартов (Письмо Минфина РФ от 09.06.2021г. № 07-01-09/45392).
4. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности долгосрочных активов к продаже (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019г. № 54н).
5. ФСБУ 5/2019 "Запасы". Новые нормы стандарта, требующие внимания при составлении бухгалтерской отчетности:
-
имущество, предназначенное для создания внеоборотных активов;
-
управленческие расходы;
-
затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса;
-
обесценение запасов.
6. Подготовка к введению в действие с 2022г. ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 6/2020 "Основные средства".
Упрощенная ретроспектива. Порядок формирования балансовой стоимости основных средств на 31.12.2021г. (01.01.2022г.):
-
порядок начисления амортизации;
-
переоценка ОС;
-
принятие к учету активов, отвечающих условиям признания ОС;
-
списание с учета активов, не отвечающих условиям признания ОС.
7. Подготовка к введению в действие с 2022г. ФСБУ 25/2018 "Учет аренды".
-
Ретроспектива для арендодателей.
-
Упрощенная ретроспектива для арендаторов. Формирование вступительного сальдо Права пользования активом и Обязательства по аренде.
