Опыт применения ФСБУ 5/2019 "Запасы". Материальные расходы в налоговом учете. ГСМ, спецодежда, запасные части, тара. Возможности сближения бухгалтерского и налогового учета запасов: Семинар

1. ФСБУ 5/2019 "Запасы". Виды материальных запасов и их роль в деятельности компании. На чем можно и нужно экономить в период кризиса. Учет запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков.

2. Момент признания запасов в учете. Единица учета запасов.

3. Малоценные объекты: две концепции учета – какая правильная? Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию малоценки.

4. Порядок учета заготовления и приобретения запасов: оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счет заемных средств, оплаты неденежными средствами (мена) и проч.

5. Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию.

В каких случаях создается, когда это не обязательно. Формирование разниц по налогу на прибыль.

6. Скидки, и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов. Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль. Риски по "входному" НДС.

7. Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты. Когда можно "отключить" данный механизм. Как такой порядок учета влияет на налог на прибыль и "входной" НДС.

8. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру.

9. Списание запасов в производство. Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учете. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учета материальных расходов. Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов.

10. Включение в ФСБУ 5/2018 "Запасы" правил калькулирования себестоимости продукции: зачем эти правила появились в Стандарте и как следует их применять.

11. Обесценение запасов: в каких случаях оно необходимо, как рассчитать чистую стоимость продажи запасов, практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учете и отчетности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль.

12. Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчетности: дискуссионные моменты, нерешенные вопросы, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчетности.

13. Актуализация учетной политики организации по операциям с запасами.

14. Инвентаризация запасов и отражение ее итогов: излишки, недостачи, пересортица. Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Контроль сохранности активов

в организации.

15. Учет операций со сложными видами запасов:

• многооборотная тара. Учет тары по залоговым ценам;
• спецодежда;
• учет горюче-смазочных материалов (ГСМ);
• рекламные материалы;
• скоропортящиеся товары;
• давальческая переработка сырья.

16. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета запасов и материальных расходов, выявляемые по результатам аудиторских проверок.

17. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Стоимость участия в семинаре – 15 000 рублей

В стоимость включается: раздаточный материал, обед, кофе-брейки, канцелярские принадлежности

Стоимость онлайн участия - 10 000 рублей

В стоимость включается: участие в семинаре в формате онлайн, раздаточный материал, запись семинара