Особенности налогообложения бюджетных учреждений: Семинар

Семинар ведет: Боровикова Елена Владимировна - доктор экономических наук, доцент, профессор кафедры антикризисного управления социально-экономическими системами. Аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов.

Цель: ознакомление с особенностями налогообложения бюджетных учреждений (НДС, налог на прибыль организаций, имущественные налоги) в 2013 году, арбитражной практикой разрешения налоговых споров с участием бюджетных учреждений

Программа семинара:

Общие изменения в учете и налогообложении с 2013 года

1.    Обязанность организаций по представлению в инспекции только годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).
2.    Уточнение сроков подачи годовой отчетности (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
3.    Внесение понятия "коэффициент-дефлятор", используемого для целей налогового законодательства, в п. 2 ст. 11 НК РФ (применяется при расчете НДФЛ, ЕНВД, УСН, в рамках патентной системы налогообложения).

НДС и налог на прибыль в деятельности бюджетных учреждений

1.    Бюджетные учреждения в роли налогоплательщиков НДС. Право бюджетных учреждений как некоммерческих организаций на осуществление приносящей доход деятельности (на основе Гражданского кодекса РФ). Облагаемая и не облагаемая НДС деятельность бюджетных учреждений. Объект налогообложения, налоговая база по НДС. Применение ст. 145, 149 НК РФ, освобождающих учреждение от обязанностей налогоплательщика НДС и предусматривающих операции, не подлежащие налогообложению. Налоговый период, налоговые ставки НДС. Расчетная ставка НДС и ее применение. Момент определения налоговой базы по НДС бюджетными учреждениями. Налоговые вычеты при расчете НДС, подлежащего уплате в бюджет. Исполнение бюджетными учреждениями обязанностей налогового агента по НДС в отдельных случаях (ст. 161 НК РФ). Порядок и сроки уплаты НДС бюджетными учреждениями в соответствии с законодательством.
2.    Роль Постановлений Пленума и Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, решений арбитражных судов в правоприменительной практике и практике налогообложения. Рассмотрение типовых ситуаций налоговых споров между налоговыми органами и налогоплательщиками НДС - бюджетными учреждениями:
•    смягчающие и отягчающие вину плательщика обстоятельства (ст. 112, 114 НК РФ);
•    факты, подтверждающие отправку налоговым органом требования об уплате налога, и его содержательная часть;
•    применение вычетов по НДС при осуществлении бюджетными учреждениями отдельных видов операций;
•    другие примеры.
3.    Налогообложение прибыли, получаемой учреждением от приносящей доход деятельности. Доходы, включаемые и не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль организаций. Особенности учета в целях налогообложения средств целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). Освобождение от налогообложения безвозмездной помощи и имущества, поступившего в особом порядке (на основании норм ст. 251 НК РФ). Виды и условия освобождения от налогообложения целевых поступлений некоммерческих организаций (п. 2 ст. 251 НК РФ). Особенности налогового учета расходов по уставной и предпринимательской деятельности. Налоговые ставки и их применение при исчислении и уплате налога на прибыль. Расчетные примеры по формированию налоговой базы и суммы налога на прибыль бюджетными учреждениями.
4.    Арбитражная практика по вопросам уплаты налога на прибыль организаций, применения санкций в случаях налоговых правонарушений.

Имущественные налоги в деятельности бюджетных учреждений

1.    Порядок владения и распоряжения имуществом бюджетными учреждениями. Сущность и элементы налога на имущество организаций. Особенности состава основных средств бюджетных учреждений. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество согласно законодательству, расчетные примеры определения налоговой базы и суммы налога на имущество.
2.    Актуальные вопросы исчисления и уплаты транспортного и земельного налогов. Особенности нормативного установления отельных элементов транспортного (региональный налог) и земельного налогов (местный налог).