Налогообложение и налоговый контроль: сложные вопросы, обзор изменений, практические рекомендации.: Курсы

В программе:

Действия налогоплательщика на разных этапах разрешения налогового спора

• досудебный диалог с налоговым органом;
• предсудебная работа налогоплательщика;
• разбирательство налогового спора в суде;
• разбор проблемных практических ситуаций.

Лектор Шиляева Юлия Геннадьевна - налоговый адвокат, член учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Новации 2013 года: первичные документы в бухгалтерии (требования к оформлению, бухгалтерской и налоговой учёт, распространённые ошибки).

• Документооборот в свете Закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
• ПБУ 1/2008 "Учётная политика организации". Утверждение форм первичных документов в соответ-ствии с ПБУ 1/2008, необходимые реквизиты. Утверждение учётных регистров.
• График документооборота - порядок утверждения и применения. Комбинированное заполнение пер-вичных документов. Исправление ошибок в первичных документах. Утрата и повреждение докумен-тов. Восстановление первичных документов.
• Оформление документов в электронном виде: позиция Минфина РФ и арбитражная практика. Элек-тронные счета-фактуры.
• Факсимильная подпись: позиция Минфина РФ и Арбитражных судов.
• Оформление первичных документов в валюте и условных единицах.
• Несвоевременное получение документов. Неотфактурованные поставки.
• Корректировочные счета-фактуры: порядок выставления и применения.
• Документальное оформление движения основных средств. Договоры, акты, накладные. Создание объектов ОС собственными силами: оформление документов, регистрация, формирование стоимо-сти объекта, вычет НДС.
• Нематериальные активы и утверждение форм документов.
• Учёт приобретения материалов и товаров. Расходы, связанные с приобретением. Товарно-транспортная накладная, транспортная накладная и путевые листы. Учёт ГСМ. Активы, не принятые организацией на учёт в связи с несоответствием условиям договора. Документальное оформление возврата товара.
• Документальное оформление движения активов, не принадлежащих организации: ответственное хранение, залог, давальческое сырье.
• Комиссионная торговля: документы в учёте комитента и комиссионера.
• Готовая продукция: выпуск, перемещение. Товары отгруженные.
• Реализация. Варианты заключения договора и документальное оформление реализации. Транспортировка товара.
• Документальное оформление скидок, наценок, бонусов.
• Документы по учету расчетов с персоналом. Виды договоров и налоговые последствия (НДФЛ, вне-бюджетные взносы).

Типичные ошибки, выявляемые в бухгалтерской и налоговой отчётности по результатам аудиторских проверок. Как их исправить?

• Исправление ошибок в бухгалтерском учёте в свете требований ПБУ 22/2010.
• Расходы будущих периодов: как отразить суммы, ранее числящиеся на счёте 97.
• Создание резервов в бухгалтерском учёте - обязательное и добровольное. Практика применения ПБУ 8/2010.
• Принятие на учёт объектов основных средств (в какой момент осуществлять перевод на счёт 01, объекты ОС, приобретённые как товар; ремонт, модернизация и списание.
• Финансовые вложения, порядок оценки и переоценки.
• Товарные и финансовые векселя: выбытие векселя: реализация, погашение, досрочное погашение.
• Реализация продукции, бонусы и скидки.
• Списание дебиторской и кредиторской задолженности. Равномерное признание выручки. Транспортные расходы (порядок оформления и признания).

Лектор Букина Ольга Александровна -  кандидат экономических наук, аттестованный аудитор, налоговый консультант.

    НДС в 2013 году: актуальные вопросы и практика применения.

• Комментарии к последним изменениям главы 21 НК РФ.
• Определение объекта налогообложения и места реализации товаров (работ, услуг). Особенности формирования налоговой базы, в т.ч. при получении авансов, передаче прав и безвозмездной пере-даче товаров, арендных отношениях, наличии компенсационных выплат, при изменении цены дого-вора, при расчетах в иностранной валюте и условных единицах.
• Условия и период возникновения права на вычет. Применение вычетов в отдельных ситуациях (ком-пенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора при пе-речислении и возврате авансовых платежей).
• Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету.
• Изменения в порядке оформления и выставления счетов-фактур с учетом сложившейся практики применения. Особенности применения корректирующих счетов-фактур. Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников и обособленные подразделения.
• Порядок возмещения НДС. Освещение проблемных вопросов с учетом сложившейся арбитражной практики и актуальных разъяснений Минфина России.

Лектор Круглова Евгения Анатольевна - заместитель начальника Управления налогообложения ФНС России, налоговый консультант I категории, член Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов.

Налог на прибыль организаций: нюансы исчисления, важные изменения с 2013 года

Налог на прибыль организаций в 2013 году.

• Комментарии к последним изменениям в порядке налогообложения прибыли.

Доходы.

• Дата признания доходов, производство с длительным циклом, скидки, контроль цен налоговыми органами в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. Беспроцентные займы и договора с нулевой стоимостью товара (работы, услуги). Безвозмездное пользование имуществом. Подарки от учредителей. Налоговые последствия.

Расходы.

• Новое в учете материальных расходов: излишки, выявленные в результате инвентаризации, мате-риалы, полученные при монтаже (демонтаже) или ремонте основных средств.
• Расходы на оплату труда, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами: доплаты до фактического заработка; питание сотрудников за счет работодателя; материальная помощь работникам; доставка сотрудников к месту работы и обратно; единовременные выплаты при выходе на пенсию, к юбилейным датам и праздникам.
• Амортизируемое имущество в налоговом учете: сложности с определением первоначальной стоимо-сти. Изменение стоимости и амортизация после модернизации, реконструкции, техперевооружения. Квалификация работ в целях налогообложения прибыли в качестве ремонта и модернизации, капи-тального ремонта и реконструкции. Неотделимые улучшения арендованного имущества. Отличия неотделимых улучшений от ремонта. Амортизационная премия и порядок ее восстановления.
• Учет процентов по займам (кредитам), учитываемым в расходах.
• Особенности учета расходов по договорам добровольного и обязательного страхования имущества (ОСАГО, КАСКО, использование опасных объектов и т.п.).
• Порядок признания расходов на подготовку и переподготовку кадров.
• Представительские и рекламные расходы: нюансы налогового учета.
• Особенности списания безнадежных долгов в целях налогообложения прибыли. Сложности с опре-делением периода учета в расходах.
• Особенности учета расходов по договорам лизинга. Налоговые последствия по договорам лизинга при отсутствии выкупной цены лизингового имущества. Формирование налоговой базы по налогу на прибыль в 2013 году: порядок признания и учета доходов и расходов. Всегда ли расходы нужно признавать в периоде, к которому они относятся? Дата признания расходов по приобретению работ (услуг): дата окончания или дата акта приема-передачи.

Лектор Круглова Евгения Анатольевна - заместитель начальника Управления налогообложения ФНС России, налоговый консультант I категории, член Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов

Внешнеэкономическая деятельность: особенности регулирования валютного контроля и налогообложения в 2013 г.

Требования валютного законодательства в части проведения экспортных и импортных операций в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" с учетом изменений от 21.11.2011.:

• соблюдения порядка возврата валютных средств, валютной выручки,
• страхование риска неисполнения иностранным контрагентом несвоевременности оплаты валютных контрактов,
• соблюдение сроков оформления документов по валютному контролю и последствия нарушения, новое в оформлении паспорта сделки в соответствии с Инструкцией 138-И.
• новое в Кодексе об административных правонарушениях РФ в области валютного законодательства с 2012 года, увеличение отдельных сумм штрафных санкций.
• новое в контроле со стороны агентов валютного контроля ( ЦБ РФ, ФНС РФ. Росфиннадзора)

Особенности налогового учета (налога на прибыль и НДС) при осуществлении экспортных, импортных операций:

• формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
• формирование таможенной стоимости с учетом таможенного законодательства Таможенного Союза,
• формирование первоначальной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии с условиями договора и правилами ИНКОТЕРМС по импортным контрактам;
• правильность применения налоговых ставок по НДС ( 10%, 18%, не облагаемых НДС) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
• особенности принятия НДС к вычету, уплаченного на таможне.

Налогообложение экспортируемых товаров по ставке "0" процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%:

• ведение раздельного учета при осуществлении реализации с применением ставки "0" процентов, особенности восстановления НДС по товарам, работам, услугам, основным средствам и НМА, используемым в экспортных операциях, методика раздельного учета,разъяснения Минфин РФ по данным вопросам.
• особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки "0" процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
• формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• применении ставки "0" процентов при оказании услуг международной перевозки и при оказании транспортно-экспедиторских услуг, сопровождающих экспорт и импорт в 2011 году;
• порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении применения ставки "0" процентов и отсутствии подтверждения, при последующем подтверждении применения ставки "0" процентов, ранее неподтвержденной.

Особенности учета и исчисления косвенных налогов при осуществлении внешнеэкономических операций в Таможенном союзе ( РФ, Казахстан, Беларусь)

Порядок действия статьи 176 Главы 21 "Порядок возмещения налога" применительно к импортным и экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям;

 Особенности применения понятия "место реализации работ, услуг":

• при определении объекта налогообложения НДС по работам, услугам, исполняемым для иностранных организаций ( статья 148 НК РФ), порядок ведения раздельного учета по указанным операциям;
•  при уплате НДС налоговыми агентами - российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Особенности определения места реализации по различным видам работ, получаемым от иностранных контрагентов: рекламные услуги, участие в выставках, маркетинговые, транспортные перевозки, программные продукты и другие. Отчетность налогового агента по НДС и доходам. Порядок составления налоговыми агентами счетов-фактур. Основания для принятия НДС, уплаченного налоговым агентом к вычету. Применение статьи 123 при невыполнении обязанностей налоговых агентов.

 Основания для исчисления налога с доходов и удержания у источника выплаты вознаграждения иностранной организации. Правила применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, порядок составления отчетности и предоставления документов о месте регистрации нерезидента. Разъяснения Президиума ВАС РФ о последствиях неудержания налога на прибыль из доходов иностранного контрагента.

Лектор Новикова Татьяна Александровна  - кандидат экономических наук, аттестованный аудитор и налоговый консультант.

Новеллы Гражданского кодекса РФ о физических и юридических лицах и их влияние на деятельность налоговых консультантов

  Новеллы в правовом положении физических лиц как участников налоговых правоотношений

• Уточнение правового положения физических лиц.
• Имя гражданина. Место жительства.
• Новые основания ограничения дееспособности гражданина

Новеллы о юридических лицах, как участниках налоговых правоотношений

•  Новое в организационно-правовых формах юридических лиц.
•  Новая классификация юридических лиц: коммерческие корпоративные организации и неком-мерческие унитарные организации.
•  Особенности правового регулирования коммерческих корпораций.
• Новое в регулировании деятельности некоммерческих организаций.
•  Особый статус госкорпораций и госкомпании.
•  Государственная регистрация юридических лиц. Учредительные документы. Новое в реорга-низации и ликвидации юридических лиц.

 Новеллы в регулировании корпоративных отношений и их значение для налогового консультирования

• Деление обществ на публичные и непубличные.
• Особенности регулирования непубличных обществ.
• Публичное акционерное общество: требования к созданию и деятельности.
• Институт аффилированных лиц и регулирование групп компаний (холдингов).
• Ответственность лиц, контролирующих юридическое лицо.
• Новые положения об общих собраниях.
• Правовое регулирование корпоративного договора.
• Особенности реорганизации и ликвидации, новое в процедуре банкротства.

 Новый институт российского корпоративного законодательства - решения собраний, порядок их оспаривания

• Правовая природа решений собраний, отличие их от сделок. Соотношение норм ГК РФ и специ-альных правил о собраниях отдельных видов организаций и сообществ Порядок проведения собраний, кворум для принятия решений, оформление решений собраний. Деление решений собраний на оспоримые и ничтожные решения собраний, презумпция оспоримости решения со-брания.

Лектор Илюшина Марина Николаевна - доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой предпринимательского права, гражданского и арбитражного процесса Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации.

Новеллы ГК РФ о сделках и договорах и их влияние на деятельность налоговых консультантов

Закрепление принципа добросовестности и его значение для распределения рисков в договорах и сделках.

•  Понятие "обход закона" и его последствия в сделках и договорах.

 Новеллы общих положений о сделках и договорах

• Изменение норм об отменительных и отлагательных условиях в договорах. Новые виды до-говоров (рамочный, опционный, абонентский, эскроу). Нормы об обусловленном исполнении. Соотношение норм о сделках и договорах. Нотариальная форма сделок. Случаи государственной регистрации сделки.

Новеллы регулирования преддоговорных обязательств и ответственности

•  Заверения об обстоятельствах. Переговоры о заключении договора. Юридически значимые сообщения.

 Новеллы о сделках

• Революционные изменения правил о доверенности.
• Решения собраний, как новый юридический факт, отличие от сделок.

 Принципиальные изменения регулирования договорных отношений

• Изменения в области заключения, изменения и расторжения договора.
• Оспаривание заключенного договора.
• Отказ от договора, плата за отказ от договора утрата права на отказ от договора, оспаривание договора.

Новое о недействительности сделок и договоров

• Антисоциальные сделки, сделки под влиянием заблуждения, кабальные сделки. Недействитель-ность сделки юридического лица, совершённой в противоречии с целями его деятельности, и сделки, совершенной без необходимого согласия третьего лица, органа юридического лица или государственного органа либо органа местного самоуправления. Нарушение условий о цене и его последствия. Изменения в главе о представительстве. Новые положения об исковой давности.

Лектор Илюшина Марина Николаевна - доктор юридических наук, профессор, заведующая кафедрой предпринимательского права, гражданского и арбитражного процесса Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации.

Практикум по налоговому консультированию

Круглова Евгения Анатольевна заместитель начальника Управления налогообложения ФНС России, налоговый консультант I категории, член Учебно-методического совета Палаты налоговых консультантов.

Ответы на вопросы. Подведение итогов.