Налоговая оптимизация: анализ рисков и эффективности налоговых схем: Семинар

День 1.

Доктрина необоснованной налоговой выгоды на примерах налоговых "схем".

Недостоверные сведения в оправдательных документах.

Отсутствие разумной деловой цели хозяйственных операций и сделок.

• Схемы "дробления бизнеса", "транзитные" схемы с формальным выведением добавленной стоимости в льготную зону.
• Регистрация формального филиала для досрочного прекращения режима УСН.
• Непринятие мер по истребованию с контрагентов задолженности за реализованные товары (с целью сохранения режима УСН).
• Манипулирование ценами в отсутствие признаков контролируемых сделок.
• Возвратная аренда.
• Присоединение убыточной компании.
• Приобретение заведомо безнадежной дебиторки с целью увеличения расходов.

Отражение в учете не существовавших операций и операций, выполненных иными лицами.

• Учет расходов и/или НДС-вычетов по "фиктивным" по хозяйственным операциям, выполненным иными лицами.
• "Транзитные" (посреднические) схемы с участием "подконтрольных" лиц, самостоятельно не выполняющих отраженные хозяйственные операции.

Отражение операций не в соответствии с истинным экономическим смыслом хозяйственных операций. Переквалификация сделок для целей налогообложения.

• Схемы "устранения" НДС с "авансов".
• Замена дивидендов процентными выплатами.
• Схема "инвестиционный агент".

Проявление неосмотрительности в выборе контрагента.

• Источники рисков.
• Информационные ресурсы для проверки контрагентов.
• Рекомендации регуляторов по выявлению проблемных контрагентов и сомнительных операций (Письма МФ, ФНС, ФТС и ЦБ).

Статья 54.1 НК РФ.
Комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@. Спорные моменты, на которые необходимо обратить внимание.

Алгоритмы самостоятельной оценки налоговых рисков налогоплательщиком.

Общая систематизация признаков.

• Управленческая самостоятельность.
• Ресурсная достаточность.
• Распоряжение прибылью и операционным доходом.
• Оценка полноты (достаточности) бизнес-процессов.
• Условия распределения предпринимательских рисков.
• Бенефициарные признаки контролирующего лица.

День 2.

Возможности договорной работы для решения задач налоговой оптимизации.

• Возмещение затрат.
• "Опционные конструкции".
• "Оплата" за работника.
• Мировые соглашения.
• Соглашения о прощении долга.
• Оприходование ОИС.
• Списание активов как способ регулирования расходов.
• Договорное регулирование моментов оплаты и моментов реализации (переход рисков и правомочий собственника. Моменты оплаты в "неденежных расчетах".
• Возможности специальных налоговых режимов. Изменение размера облагаемой базы с помощью вексельных расчетов. Замещение НДС-облагаемых оборотов льготными операциями).

Корпоративные процедуры для целей налоговой экономии.

• "Капитализация" неисполнимой кредиторской задолженности (с образованием ДК, с образованием УК).
• Операции с капиталом ("добровольное" уменьшение УК с выплатой средств участникам, выплаты против выкупленных долей в капитале или акций, вклад в имущество, выход из общества). "Расширения" в доктрине необоснованной налоговой выгоды.
• Реорганизационные процедуры (присоединение убыточных компаний, образование "безналоговых" источников для выплаты дивидендов в процедурах выделения и разделения, продажа капитала (акций, долей), а также процедуры реорганизации вместо продажи активов).

Экономия на страховых платежах.

• Замещение зарплаты дивидендами. Законодательные ограничения для договоров "аутсорсинга персонала".
• Замещение зарплаты процентными деньгами.
• Замещение зарплаты выплатами за использование имущества физического лица
• Предоставление имущества в фактическое пользование физическому лицу.
• Конструкции "оплата за физическое лицо".
• Конструкции "договор в пользу физического лица".
• Договорные "компенсации".
• Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения (дарение средств и др.). Риски переквалификации и иные осложнения.

Агрессивная "оптимизация". Опасность для налогоплательщиков и государства.

• Перспектива налогового банкротства как общий признак агрессивных схем. "Брошенные фирмы" — как способ не платить налоги. Субсидиарная ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим.
• Фиктивный и "непрозрачный" элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков.
• Схема продажи неучтенного товара через УСН6 (вменение реализации по отсутствующему имуществу). Сокрытие выручки от реализации с последующим списанием остатков товаров по результатам инвентаризации. Неучтенные продажи имущества, "утрата" имущества и перевод его в неучтенный оборот,
• "Минимизация" ввозной стоимости импортных товаров с образованием безнадежной дебиторской задолженности.
• Штрафы за отказ от договора как способ передачи денег.
• Списание в убыток неисполненных регрессных требований (договоры поручительства, вексельные авали).
• Невозвраты кредитов и займов.
• "Снятие" наличных со счета предпринимателя, прочие доходы после налогообложения (проценты, дарение и пр.).
• Схемы "перекрестного" движения капитала.

Цели семинара:

Рассмотреть признаки и условия квалификации "налоговой схемы" с позиций доктрины необоснованной налоговой выгоды и ст. 54.1 НК РФ, комментарий к Письму ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060", обсудить и оценить риски распространенных схем налоговой экономии, риски неосмотрительности в выборе контрагентов по бизнесу, разобрать примеры агрессивных схем, критерии уклонения от уплаты налогов, налоговое банкротство и имущественную ответственность руководителей.

В 2022 году стоимость участия в курсе составит 28 400 рублей.

Что входит в стоимость:

• Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Документ по окончании обучения:

• Сертификат об участии в семинаре.

Информация для региональных клиентов:

Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.