1. Изменения в Плане счетов и в Правилах (Положение Банка России 385-П) в части учета отложенных налогов.
-
Перечень и характеристики новых счетов по учету отложенных налогов.
-
Операции по дебету и кредиту новых счетов. Построение аналитического учета.
2. Положение Банка России об учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Использование МСФО для практического расчета отложенных налогов.
-
Определение временных разниц. Классификация временных разниц.
-
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы.
-
Ведомость отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
-
Балансовый метод определения временных разниц. Примеры различных операций банка, влияющих на отложенные налоги. Примеры расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
-
Вынесение суждения о признании отложенных налоговых активов.
-
Особенности учета отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам. Рекомендации по оценке вероятности по получению налогооблагаемой прибыли для расчета признанных налоговых активов.
-
Организация документооборота в многофилиальном банке по расчету отложенных налогов. Задачи филиалов при подготовке данных для расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
-
Расчет отложенных налогов с учетом применения различных налоговых ставок.
3. Первое применение Положения об учете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Расчет входящего сальдо.
4. Сравнение балансовых данных по МСФО и по российскому учету, на основе которых рассчитываются временные разницы. Сходства и различия. Возможность использования данных, полученных при подготовке отчетности по МСФО, для целей российского бухгалтерского учета и отчетности.
5. Новые положения учетной политики в части, касающейся учета отложенных налогов.
6. Влияние остатков по новым счетам на капитал и показатели достаточности капитала в соответствии с Положением 395-П.
7. Изменения в бухгалтерском учете. Комментарии к Указанию №3053-У.
8. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль".
9. Примеры по расчету и отражению в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
10. Особенности отражения в бухгалтерском учете кредитными организациями отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в 2014 году.
