Сложные вопросы признания результатов НИОКР. Сравнительный анализ бухгалтерского и налогового учета расходов на НИОКР. Учет затрат и формирование себестоимости НТП. Учет НМА: Семинар

1 день 

Лектор - Ефремова А.А.:

1. Нормативная правовая база бухгалтерского учета и налогообложения НИОКР в 2014 году

2. Понятие НИОКР для целей бухгалтерского учета и налогообложения, их отличие от аналогичных работ и услуг - консультационных услуг, проектных работ в строительстве, геологоразведочных работ и т.п. 

3. Документальное оформление НИОКР (внутренние документы). Классификация НИР и ОКР.

4. Правовые вопросы интеллектуальной собственности

5. Особенности учета расчетов

6. Организация аналитического учета затрат на НИОКР, стыковка аналитических позиций в бухгалтерском учете с позициями сметы затрат на НИОКР. Выделение прямых и косвенных (накладных) расходов. 

7. Применимые базы распределения косвенных (накладных) расходов

8. Учет интеллектуальной собственности согласно требованиям ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР»

9. Учет интеллектуальной собственности согласно требованиям ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»

10. Различия в учете интеллектуальной собственности по РСБУ и МСФО

11. Рекомендации по подготовке отчетности за 2014г

2 день 

Лектор - Карташова Е.И.:

1. Необходимость и возможности применения ПБУ 2/2008

2. Учет целевого финансирования расходов на НИОКР

3. Учет поступления объектов ОС или интеллектуальной собственности в процессе выполнения государственных контрактов

4. Учет государственного софинансирования расходов

Лектор - Куликова Е.В.:

1. Изменения налогового законодательства с 2015г.: налог на прибыль, НДС

2. Особенности расчета и уплаты налога на прибыль. 

3. Особенности признания доходов и расходов на НИР и ОКР, выполнение работ по этапам и без этапов. Учет расходов на НИОКР, которые не дали результата. Виды расходов на НИОКР, порядок их признания и сроки списания в налоговом учете (ст. 262 НК РФ). Особенности признания расходов для целей налогообложения. Применение повышающего коэффициента 1,5 в отношении расходов, связанных с выполнением НИОКР, примеры применения коэффициента. Документальное подтверждение расходов на НИОКР.

4. Отчет о выполненных НИОКР. Отчисления на формирование фондов.

Признание результатов завершенных НИОКР в качестве амортизируемого имущества и иных расходов. Особенности учета нематериальных активов. Убытки от реализации НМА. Особенности налогового учета расходов на НИОКР (ст. 332.1 НК РФ). Формирование резерва предстоящих расходов на НИОКР (ст. 267.2 НК РФ). Спорные ситуации и арбитражная практика по вопросам признания расходов на НИОКР. (Признание НИОКР НМАктивом и его амортизация)

5.Резервы в БУ и НУ, порядок оформления, порядок формирования Положения о заработной плате, спорные вопросы по начислению страховых взносов.

6. Налог на прибыль - практическое применение ПБУ 18/02.

7. Виды разниц, возникающих при отражении в учете доходов и расходов по НИОКР. Причины появления постоянных и временных разниц. Порядок учета ПНО, ПНА, ОНА, ОНО. 

8. Особенности расчета и уплаты НДС при выполнении НИОКР и продаже прав на результаты интеллектуальной деятельности. Порядок списания затрат с входящим НДС. Освобождение от НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, результатов. НИОКР, документальное подтверждение льготы. Спорные вопросы применения налоговых вычетов по НДС. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов. Организация и ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых НДС операций. 

9.Особенности оформления счетов-фактур. Книги покупок и Книги продаж при осуществлении НИОКР, реализации интеллектуальных прав и прочих. Универсальный передаточный документ. Сделки с нерезидентами, определение места реализации НИОКР, результатов НИОКР, функции налогового агента по НДС. 

10. Последние разъяснения Минфина, ФНС, арбитражная практика.