Трансфертное ценообразование: новое в регулировании, практика, сложные вопросы. Налоговый контроль цен сделок: Мастер-класс

1. Новое в законодательстве о контролируемых сделках. Обзор разъяснений Минфина России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ. Налоговая выгода

2. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний. Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии). Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики

3. Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска. Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования. Особенности учета отдельных видов сделок

4. Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике. Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу. Условия применения, иерархия, экономический смысл и обоснование выбора каждого из методов применительно к различным видам договоров с учетом функционального анализа сторон в сделке и функционального профиля компании. Порядок и примеры расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Анализ сопоставимости условий сделок, примеры поправок и корректировок при различиях в условиях анализируемой и сопоставляемых с нею сделок. Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Приоритетность методов ТЦО при использовании бухгалтерской отчетности. Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)

5. Документирование контролируемых сделок Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика. Сведения о контролируемой сделке. Опыт подготовки документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)

6. Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках. Форма уведомления, порядок и особенности ее заполнения. Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок

7. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами. Налоговая выгода. Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций Анализ выбранной методики формирования рыночной цены. Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам. Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами. Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки

8. Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием: риски налогоплательщика по отраслям и видам сделок. Ответственность налогоплательщика

9. Ответы на вопросы, практические рекомендации