Подготовка налоговой отчетности за 1 квартал 2015 года: НДС, налог на прибыль, налог на имущество: Семинар

1. Практика исчисления налога на прибыль в 2015 году, том числе и в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом 81–ФЗ от 20.04.2014 года в части сближения бухгалтерского и налогового учета:

• изменения в порядке учета процентов по долговым обязательствам; в списании стоимости имущества, не являющегося амортизируемым;
• учет в расходах безвозмездно полученного имущества;
• пересчет обязательств в условных единицах, курсовые разницы по обязательствам в иностранной валюте;
• учет убытков от операций уступки права требования и другие.
• обсуждаем реестр разниц ( ФНС РФ) между показателями бухгалтерского и налогового учета с целью правильного расчета налога на прибыль за 2014 год и его последующего использования в 2015 году;
• упрощение в порядке подтверждения командировочных расходов в 2015 году;
• сложные и спорные вопросы признания отдельных видов доходов и расходов, арбитражная практика по спорным вопросам;
• особенности оформления налоговых деклараций по налогу на прибыль, анализ ошибок, допускаемых при оформлении налоговых деклараций;
• особенности учета доходов и расходов при реализации некоторых активов с убытком, особенности учета убытков при уступке права требования;
• учет процентов при наличии контролируемой задолженности по полученным займам;
• особенности исчисления налога, при выплате доходов в пользу иностранных организаций в соответствии со статьей 309 НК РФ, порядок избежания двойного налогообложения в соответствии с международными договорами. Позиция Президиума ВАС по вопросу уплаты налога с доходов источником выплаты в пользу иностранных организаций согласно Постановления Пленума ВАС РФ № 57.

2. Исчислении налога на добавленную стоимость в 2015 году, с учетом изменений в администрировании НДС:

• новая налоговая декларация по НДС, особенности ее заполнения за 1 квартал 2015 года;
• особенности заполнения книг покупок, книг продаж, журналов полученных и выставленных счетов в связи с перенесение информации в налоговую декларацию по НДС;
• особенности заполнения сводных счетов-фактур посредниками в 2015 году;
• требования к застройщикам и экспедиторам в части ведения журналов полученных и выставленных счетов-фактур с 2015 года.
• особенности оформления сводных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности с 2015 года;
• изменения в части восстановления НДС по основным средствам при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт;
• сложные и спорные вопросы при исчислении НДС, арбитражная практика по спорным вопросам.
• Решение спорных вопросов в части исчисления НДС в соответствии с Постановлением Пленума ВАС № 33 от 30.05.2014 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость".

3. Вопросы исчисления налога на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) в 2015 году:

• оформление налоговой декларации по налогу на имущество;
• исключение из расчета среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, относящихся первой или второй амортизационным группам в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации;
• расчет среднегодовой стоимости при включении в стоимость объекта основного средства оценочного обязательства;
• вопросы применения кадастровой стоимости при расчете налога на имущество;
• понятие движимого и недвижимого имущества, различные примеры решения спорных вопросов.