Строительные организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: Курсы

Тема 1. Ивестиционно-строительная деятельность.

• Изменения с 2016 года: федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ.
• Изменения налогового законодательства с 2015 года: федеральные законы от 08.03.2015 № 32-ФЗ, 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ; Постановления Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279, от 30.07.2014 № 735.
• Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
• Жилищное строительство и законодательство РФ.
• Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
• Система саморегулирования в строительстве: свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях.
1.Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.
2.Обеспечение строительства материалами:

• материалы подрядчика; материалы заказчика;
• передача материалов на давальческой основе;
• учет недостач материалов и естественной убыли;
• документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.)

3.Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
4.Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
5.Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
6.Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
7.Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):

• объекты бухгалтерского учета по договорам;
• признание доходов и расходов по договору;
• признание финансового результата;
• раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

8.Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
9.Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3.Типичные ошибки.
10.Расчеты с бюджетом году по налогам:

• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;
• Налог на имущество организаций;
• Транспортный налог;
• Земельный налог;
• Плата за загрязнение окружающей среды.

Тема 3. Особенности учета у заказчика (технического заказчика).
1.Учет источников финансирования.
2.Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:

• Затраты до и после получения разрешения на строительство;
• Затраты после окончания строительства;
• Затраты, не включаемые в капитальные вложения.

3.Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:

• на приобретение земельных участков под строительство;
• по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
• по оплате налога на землю в период строительства.

4.Обеспечение строительства материалами.
5.Учет временных титульных зданий и сооружений.
6.Приемка работ по договору подряда.
7.Расходы по выполнению функций заказчика.
8.Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
9.Передача законченного строительством объекта инвестору (пользователю капитальных вложений). Документальное оформление. Оформление сводных счетов-фактур.

Тема 4. Особенности учета у застройщика.

• Выставление счетов-фактур инвесторам (дольщикам): сводные или посреднические.
• Ведение застройщиками журнала учета счетов-фактур. Коды по НДС.
• Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
• Порядок отражения в учете доходов застройщика.
• Расходы застройщика. Застройщик и резерв на гарантийный ремонт.
• Учет и налогообложение операций по обременению.
• Передача имущественных прав на объекты недвижимости, в том числе участниками долевого строительства. Определение налоговой базы для налога на прибыль и НДС.
• Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.
• Особенности уплаты застройщиком земельного налога.

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора.

• Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
• Учет расходов по займам.
• Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
• Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
• Расходы на благоустройство территории.
• Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
• Отражение в учете законченного строительством объекта.
• Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
• Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
• Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
• Расчеты с бюджетом по НДС.
• Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.

Тема 6. Учет и налогообложение у организации – инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика

• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Возможность принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Составление счетов-фактур.
• Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.
• Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.

Тема 7. Учетная политика у участников строительной деятельности.

• Учетная политика для инвесторов.
• Учетная политика для заказчиков-застройщиков.
• Учетная политика для подрядчиков.

Стоимость курса:

• c выдачей сертификата проф. бухгалтера или стандартного диплома - 12 900 руб.
• c выдачей сертификата аудитора - 14 500 руб.