Отложенный налог на прибыль - особенности учёта, расчёт с применением MS Excel: Курсы

Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО

1. Теория отложенного налога

• Терминология
• Два подхода к учету отложенного налога
• Постоянные разницы
• ВременнЫе и ВрЕменные разницы

2. Балансовый метод

• Понятие налоговой базы
• Налоговая база активов и обязательств

3. Понятие временной разницы

• Налогооблагаемая временная разница
• Вычитаемая временная разница

4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)

• Примеры возникновения ОНО
• Правила признания ОНО

5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)

• Примеры возникновения ОНА
• Правила и особенности признания ОНА

6. Оценка отложенного налога

• Оценка текущих налоговых обязательств
• Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
• Пересмотр оценки

7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога

8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли

9. Практические примеры раскрытия информации

10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel

Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО

• Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)
• Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО
• Выявление и анализ ННП
• Действия компании в отношении выявленной ННП
• Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке
• Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды
• Действия компании по результатам налоговой проверки
• Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды