В ПРОГРАММЕ СЕМИНАРА:
1-й день:
«Все о внешнеэкономической деятельности организаций в 2014-2015 гг. Внешнеторговые сделки (импорт-экспорт), посреднические сделки. Деятельность в рамках таможенного союза (РФ, Беларусь, Казахстан). Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2014 -2015 гг. Специфика контролируемых внешнеторговых сделок с 2015 г. Налоговые агенты по НДС при расчетах с иностранцами»
1. Что должен знать бухгалтер, чтобы работать с внешнеторговым контрактом:
-
Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля1980 г.).
-
Новый Инкотермс 2010 и специфика его применения для «внутренних» поставок.
-
Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели, момент перехода права собственности, учет накладных расходов).
-
Национальное право и коллизионная норма России.
-
Когда базис поставки влияет на момент перехода права собственности на товар от Поставщика к Покупателю. Законодательная база. Практические примеры.
2. Нюансы и специфика внешнеторгового контракта с иностранным партнером:
-
Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта.
3. Специфика налогообложения НДС:
-
товары минуют территорию РФ;
-
транзит товаров через территорию РФ;
-
продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – не резидент;
-
продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты;
-
реализация товара через филиал, находящийся за границей;
-
отгрузка после хранения на территории иностранного государства.
4. Особенности налогообложения организаций при работе с Крымомом. (НДС, налог на прибыль).
5. Какие плюсы и минусы несет Распоряжение Правительства РФ от 10.02.2014 N 162-р «Об утверждении плана мероприятий ("дорожной карты") "Совершенствование налогового администрирования"»
Особенности принятой с 10 февраля 2014 года дорожной карты Правительства на 2014 -2015 гг.
6. Откорректированный налоговый учет внешнеторговых сделок с 2015 года:
-
Что такое курсовая разница и как ее считать с 1 января 2015 года.
-
Замена понятия "суммовые разницы в части" термином "разницы в сумме" с 1 июля 2014г.
-
Что влечет за собой отмена «суммовых разниц» с точки зрения НДС с 1 января 2015 года.
7. Что изменилось в налогообложении внешнеторговых сделок между взаимозависимыми лицами в 2015 г. и вопросы самостоятельной корректировки налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
8. Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2014 -2015 гг.
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.
9. Импортные операции в 2014-2015 гг.:
-
Документальное оформление импортных операций и базисные условия поставки внешнеторгового договора.
-
Расчет цены импортного товара в зависимости от базиса поставки (Группа Е. Группа F. Группа C. Группа D).
-
Налоговые последствия несовпадения даты перехода риска случайной гибели и даты перехода права собственности на товар.
-
Зависимость порядка уплаты "ввозного" НДС от избранной таможенной процедуры и особенности вычета НДС при импорте.
-
Способы минимизации таможенного НДС, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, ведение книг покупок-продаж.
-
Таможенные платежи и расходы "упрощенца".
-
Новые разъяснения ФНС о заполнении счета-фактуры на импортные товары, на товары из импортных комплектующих и при продаже импортного товара по частям.
-
Импорт через посредника (комитент и комиссионер – резиденты; комитент – нерезидент, комиссионер – резидент). Специфика заключения агентского договора и распределения рисков между Принципалом и Агентом. Налоговый и бухгалтерский учет. Документальное оформление. Проблемы вычета таможенного НДС.
-
Возврат импортного товара иностранному экспортеру. Налоговый и бухгалтерский учет.
-
Арбитражная практика, связанная с импортными операциями.
10. Особенности работы налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами с 2014-2015 гг.:
-
Особенности составления контракта с иностранными контрагентами.
-
Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг).
-
Налоговый агент – посредник.
-
Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами в том числе не за счет средств иностранной организации.
-
Момент принятия к вычету НДС. Противоречивая позиция Минфина и ФНС.
-
Счета-фактуры для налоговых агентов с 2014 –2015 гг.
-
Новые штрафы для налоговых агентов по НДС.
-
Новые требования к налоговым агентам, включая индивидуальных предпринимателей, по НДС с 2014—2015 гг.
11. Специфика экспортных операций в 2014 -2015 гг.:
-
Новая трактовка Минфином и ФНС России даты отгрузки по экспортным операциям.
-
Новые правила экспортных операций с 1 октября 2011 г.
-
Уточнение перечня документов для подтверждения нулевой ставки НДС.
-
Новые требования восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам по экспортным операциям. Несовпадение позиций ВАС РФ, Минфина РФ и ФНС России.
-
Новый курс определения выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке (для подтвержденного и неподтвержденного экспорта).
-
Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций, особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты; комитент - резидент, комиссионер - нерезидент. Поставка товаров на условиях консигнации).
-
Порядок заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.
-
Особенности реализации одной российской организацией другой российской организации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта.
-
Особенности налогообложения операций осуществляемых российской организацией по реализации иностранным лицам товаров, поставляемых с территории иностранного государства.
-
Налогообложение экспорта на территорию Байконура.
-
Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам.
12. Иностранный НДС – на расходы. Позиция ФНС России и Минфина.
13. Порядок взимания и вычета НДС в рамках Таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан):
-
Импорт - экспорт товаров (работ, услуг).
-
Специфика ввоза в РФ и вывоза из РФ товаров через границу Таможенного союза. Документооборот. Таможня.
2-й день
«Налогообложение российских, иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиционных компаний при перевозках импортных и экспортных товаров в 2014 - 2015 гг.»
1. Изменения с 2011 по 2014 гг.:
-
Разъяснения Минфина международным перевозчикам и экспедиторам.
2. Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС:
-
Как подтвердить резидентство иностранного контрагента.
-
Документооборот при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
-
О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами в 2014-2015 гг.
3. Основные положения договора перевозки и договора транспортной экспедиции.
4. Особенности договора транспортной экспедиции и его подводные камни.
5. Претензии в международном масштабе к перевозчикам и экспедиторам.
6. Документы и документооборот в транспортно-экспедиционной компании:
-
Документальное оформление перевозок: таможенная декларация, ТТН, ТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура, сводные счета-фактуры и др.
7. Налоговые правила учета транспортных и экспедиционных услуг:
-
Налогообложения международных перевозок.
-
Базисы поставки по ИНКОТЕРМС 2010 и распределение обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов.
-
Подтверждение экспедитором нулевой ставки НДС при международных перевозках.
-
Специфика оформления экспедитором счетов-фактур в рамках договора транспортной экспедиции.
-
Экспедитор - «упрощенец». Особенности налогообложения.
-
Особенности агентских договоров с иностранными экспедиторскими компаниями.
8. Ставки НДС при оказании услуг, связанных с экспортом и импортом товаров:
-
Новый пакет документов с 1 октября 2011 года.
-
Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара по территории РФ.
-
Транспортировка товара на экспорт: спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.
-
Сверхнормативный простой транспортных средств и налоговые проблемы.
-
Демередж, услуги по предоставлению конвоя. Налогообложение.
9. Налогообложение услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.
10. Об оформлении счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу на территории РФ.
11. Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и транспортно-экспедиционные услуги в рамках Таможенного союза в 2014-2015 гг., а также при перевозках через территорию РФ:
-
Особенности НДС при грузоперевозках с 1 января 2011 г. (Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 309-ФЗ) и с 1 октября 2011 г. (Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ).
-
Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана.
-
Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника Таможенного союза (ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ.
-
Перевозка грузов (товаров) с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС (в том числе и через территорию других участников ТС).
-
Перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ.
-
Перевозка из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ.
-
Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава при перевозках через территорию РФ.
-
Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.
12.Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри таможенного союза:
-
Договор перевозки заключен с иностранным перевозчиком, с белорусским или казахским при перевозках в рамках таможенного союза.
-
Российский перевозчик оказывает услугу по перевозке товаров по территории Республики Беларусь (или Республики Казахстан), по договору с российским или иностранным лицом.
13. Когда организация станет налоговым агентом по удержанию налога на прибыль с иностранного перевозчика.
