Использование нерезидентных (оффшорных) структур. Максимум возможностей: Семинар

Программа:

1. Что представляет собой нерезидентная (оффшорная и оншорная) компания. Особенности оффшорных компаний.

- Краткая история появления оффшорного законодательства (Первые юрисдикции – Карибский регион, затем – по всему миру. Цель – получение доходов от продажи услуг в связи с работой компании, а не обложение налогом ее деятельности. Работа через оффшорные компании в период финансового кризиса, «борьба» с оффшорами).
- Общее: Организационно – юридические лица в виде корпораций, компаний, обществ с ограниченной ответственностью, товариществ, товариществ с ограниченной ответственностью, и. т.д.
- Отличия: Не могут вести деятельность и владеть имуществом в месте регистрации; В компании появляется такое понятие как «выгодоприобретатель» или «бенефициар».
2. Для чего нужна оффшорная компания.

- Минимизация налогообложения (как привило, в подобных юрисдикциях налогообложение ниже обычного или отсутствует вообще. Разделение: безналоговые и «низконалоговые» юрисдикции).
- Обеспечение конфиденциальности бенефициара (в большинстве юрисдикций раскрытие информации о выгодоприобретателе предусматривает крайне сложную и длительную процедуру).
- «Технические» цели (special purpose vehicle): Подобные компании используются для проектного финансирования и минимизации рисков для холдинга в целом.
3. Основные способы использования (общая характеристика).

- Владение имуществом на территории России и за рубежом (холдинг): (Чаще всего используется для обезличенного владения имуществом, когда государственные органы и частные лица не могут идентифицировать владельца).
- Проведение торговых операций (импорт): (Традиционный ввоз с занижением инвойса, широко практикуемый логистическими компаниями. Экономия на таможенных платежах Риск – по НДС и прибыли).
- Работа на фондовом рынке: (Работа через компанию-нерезидента позволяет не уплачивать налоги в России).
- Приобретение компаний, где недвижимое имущество составляет более 50%: Договор с Кипром позволяет проводить такие операции без налогообложения в России.
- Операции с недвижимостью: (Традиционно сделки по купле-продаже недвижимости совершаются с присутствием расчетов наличными, что всегда рискованно. Оффшорная компания позволяет безналогово увеличить сумму налогового вычета); - Минимизация налогообложения путем использования договоров об избежании двойного налогообложения: (Выплата дивидендов, процентов и роялти (лицензионных платежей) облагается по пониженной ставке 0% - 15%).
- Сдача недвижимого имущества в аренду, находящегося в собственности у резидента: (Недвижимое имущество приобретается на средства, привлеченные в виде займа от нерезидента).
- Привлечение займа через банк под гарантии нерезидента.
- Взнос в уставный капитал для экономии «ввозного» НДС.
- Иные сделки: (Реализация имущества на территории России и за рубежом, Предоставление займов, регистрация воздушных и морских судов; страхование, перестрахование, банковская деятельность, и т.д.).
4. Выбор юрисдикции. Краткая характеристика часто используемых юрисдикций. Основные критерии, определяющий выбор юрисдикции: (Для чего? В каком регионе?).

безналоговые юрисдикции:

- Зависимые территории Великобритании и ее бывшие колонии: Остров Мэн; Гибралтар; Острова Пролива (Гернси, Джерси, Сарк); Гонконг;
- Карибский регион: Британские Виргинские острова; Содружество Доминики, Федерация Ст. Китс и Невис, Панама, Белиз; Сент-Винсент и Гренадины; Аруба, Каймановы острова, Багамские острова, Куба; Гайана, Коста Рика;
- Индийский океан: Сейшельские острова, Маврикий, Малайзия (Лабуан), Сингапур;
- Ближний Восток: Объединенные Арабские Эмираты, Израиль, Иран (о. Киш).
низконалоговые оншорные юрисдикции:

- США (создание корпораций или компаний с ограниченной ответственностью для работы с резидентами США и международного бизнеса. Достоинства – респектабельность, простота регистрации; Недостатки – отчетность и налоговые риски.);
- Великобритания (с 1996 были отменены нерезидентные компании. Часто используется как оффшор, что незаконно, т.к. компания не показывает деятельность. Достаточно привлекательна для построения холдинговых структур);
- Кипр (допускает оффшорный и оншорный режим, договор об избежании двойного налогообложения, протокол к действующему договору);
- Австрия (Популярна для случаев, когда не хотят использовать Кипр);
- Нидерланды (в основном, холдинги и фонды);
- Дания (в основном, холдинги и фонды);
- Лихтенштейн (используется для построения холдингов, фонды);
- Люксембург (используется для построения холдингов);
- Швейцария (используется для построения холдингов («участвующие» и «прописанные»), а также для проведения торговых операций – «сервисные»).
пенсионные» оффшоры:

- Андорра;
- Монако.
5. Управление и контроль в оффшорной компании.

- Директор, номинальный директор: (Лицо, уполномоченное представлять компанию на основании учредительных документов без доверенности);
- Поверенный: (Лицо, уполномоченное директором, действует в объеме прав, полученных по доверенности);
- Акционер, номинальный акционер: (Юридический владелец компании, ее части в размере пакета акций);
- Выгодоприобретатель (бенефициар): (Реальный владелец компании);
- Вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: (Идентификация выгодоприобретателя на этапе регистрации компании; Комплект документов, предоставляемый при заказе компании).
6. Открытие счетов в банковских организациях.

- Принципы, определяющие выбор банковской организации: (Наличие необходимого банковского продукта; Качество сервиса и удобство использования; Стоимость услуг; Надежность);
- Необходимый комплект документов: (Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, решение о назначении директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод);
- Требования к оформлению документов: (Наличие нотариального заверения, апостиля и перевода на русский язык);
- Особенности банковских правил в зависимости от места регистрации банка: (Нередко для открытия счета необходимо решение об открытии счета именно в этом банке и формы банка заполняются директором компании);
- Раскрытие банку конфиденциальной информации: (Банки требуют раскрытия информации о том, кто является выгодоприобретателем по компании);
- Проведение международных банковских операций, вопросы противодействия терроризму и «отмыванию» денежных средств: («Подозрительные» операции; Блокировка денежных средств);
- Особенности открытия счетов в уполномоченных банках на территории РФ. (Постановка на налоговый учет в связи с открытием счета на территории РФ. Дополнительные документы по компании).
7. Формы деятельности на территории РФ.

- Принципы определения формы работы на территории РФ: (Для чего будет использоваться?
- Создание дочернего общества: (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Решение уполномоченного органа (директора));
- Работа через Представительство (филиал): (Необходимые документы – Свидетельство о регистрации, Учредительный договор и Устав, назначение директора + нотариальное заверение + апостиль + перевод; Положение о представительстве; Решение уполномоченного органа о создании представительства);
- Понятие «Постоянное представительство для целей налогообложения»: (Место нахождения лица, уполномоченного действовать от имени компании и самостоятельно заключать сделки);
- Работа без образования постоянного представительства: (Специальная доверенность или агентское соглашение).
8. Традиционные ошибки в использовании нерезидентных компаний.

- Ошибки, связанные с общим подходом к использованию компании: («Перегрузка» компании; неудачно избранная юрисдикция; неправильно выбранная юрисдикция для банка);
- Ошибки, связанные с возникновением налоговых последствий: (Привлечение займа от участника без учета положений статьи 269 (2); привлечение займа физическим лицом по пониженной ставке; создание «постоянного представительства»; завышение процентной ставки, что приводит к отказу в налоговом вычете; Проблема с зачетом «входящего» НДС при ввозе с занижением инвойса);
- Ошибки, связанные с игнорированием «антиотмывочного» законодательства: (Проведение операций без учета действующей рыночной практики; без надлежаще оформленных документов).