Актуальные вопросы и изменения в бухгалтерском учете и налогообложении бюджетных, автономных, казенных учреждений: Повышение квалификации

Оплата труда

• Новое в оплате труда сотрудников государственных учреждений. Рекомендации по регулированию зарплаты бюджетников на 2017 год. В Трудовой кодекс РФ введено понятие «предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы». Усиление ответственности работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда. Принят закон о сокращении продолжительности отпуска муниципального служащего (Федеральный закон от 01.05.2017 № 90-ФЗ). Переход к полномасштабному применению в государственных (муниципальных) учреждениях принципов эффективного контракта. Усиление административной ответственности за правонарушения в области персональных данных.
• Профессиональные стандарты. Направления применения профессиональных стандартов. Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность. Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Ос­новные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения. Обязанность ра­ботодателя применять профессиональные стандарты.
• Независимая оценка квалификации. Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Создание специальных центров оценки квалификаций. Внесены изменения в Трудовой и Налоговый кодексы. Утверждены правила проведения независимой оценки квалификации работников.
• Отложенные обязательства. Готовимся к созданию резерва предстоящих расходов на отпуск. Инвентаризация уже созданных резервов, в том числе резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни.

Основные средства

• Бухгалтерский учет. Изменение порядка формирования первоначальной стоимости объектов нефинансовых активов, полученных учреждением по договору дарения. Особенности консервации объекта основных средств на срок более трех месяцев. Изменения по отражению в бухгалтерском учете законченных капитальных вложений арендатора в отделимые или неотделимые улучшения арендуемых (используемых) объектов имущества. Действует новая Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении. Особенности ведения учета драгоценных металлов, используемых в стоматологических учреждениях и отделениях, а также входящих в состав медицинского оборудования и расходных материалов (серебро в составе рентгеновской, флюорографической и томографической пленки).
• Восстановление основных средств. Ремонт основных средств или модернизация. Критерии отнесения работ по восстановлению ОС. Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта. Частичная ликвидация (разукомплектация) основных средств.
• Порядок начисления амортизации на объекты основных средств. Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1. Амортизация ОС после реконструкции. Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов. Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ. Переход на применение нового классификатора основных фондов.

Материальные запасы

• Бухгалтерский учет. Поступление (приобретение, получение, изготовление) материальных запасов. Приобретение товаров для продажи (учет торговой наценки), налогообложение. Безвозмездное получение материальных запасов.
• Выявление неучтенных объектов материальных запасов при инвентаризации. Налогообложение стоимости материальных запасов, выявленных в результате инвентаризации. Бухгалтерский учет в учреждениях при получении материальных запасов в счет возмещения ущерба виновным лицом. Налогообложение при получении учреждением возмещения ущерба в натуральной форме. Поступление материальных запасов, полученных в результате ликвидации (демонтажа) основных средств. Бухгалтерский учет в учреждениях при выдаче в эксплуатацию, внутреннем перемещении материальных запасов.
• Бухгалтерский учет в учреждениях при выбытии материальных запасов вследствие недостачи, хищения. Первичные документы, которыми оформляется списание недостающих, похищенных материальных запасов. Списание материальных запасов, пришедших в негодность.
• Выбытие материальных запасов в рамках внутриведомственных расчетов. Первичные документы, которыми оформляется безвозмездная передача материальных запасов. Налогообложение при безвозмездной передаче материальных запасов в рамках внутриведомственных расчетов.

Приносящая доход деятельность учреждения.

• Доходы от оказания платных услуг (выполненных работ). Право на ведение платной деятельности. Определение размера платы за услуги.
• Платные услуги государственных (муниципальных) медицинских учреждений. Особенности заключения договора на оказание платных медицинских услуг.
• Изменения в порядке определения платы за образовательные услуги. Что необходимо учесть при заключении договора об оказании платных образовательных услуг.
• Учреждения культуры - порядок установления цен на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты. Утверждены новые показатели для оценки качества оказания услуг в сфере культуры. Предоставление "льготных" услуг учреждениями культуры. Порядок установления учреждениями культуры льгот на платные услуги. Категории льготников. Размер льготы. Особенности выдачи и оформления льготных билетов.
• Оказания платных услуг учреждениями социального обслуживания.
• Доходы от реализации товаров, закупленных для продажи через торговый автомат, установленный в учреждении.
• Особенности учета расчетов учреждения по доходам от собственности. Объекты, которые можно сдавать в аренду. Заключение договоров аренды. Случаи сдачи в аренду помещения без проведения торгов. Особенности сдачи в аренду объектов социальной инфраструктуры для детей. Порядок возмещения коммунальных услуг - нюансы налогообложения.
• Приносящая доход деятельность казенного учреждения: порядок осуществления, использование и учет доходов. Налоговый учет доходов при исчислении налога на прибыль и НДС. Особенности учета доходов и расходов будущих периодов.
• Выпадающие доходы. Примеры выпадающих доходов. Бухгалтерский учет. Нарушения в сфере оказания платных услуг. Отчетность об объеме платных услуг учреждений в 2017 году.
• Кассовые операции. Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники. Действующий порядок применения бланков строгой отчетности. Увеличены штрафы и срок исковой давности за нарушение кассовых операций.
• Авансовые обязательства. Случаи установления запрета на осуществление авансовых платежей при заключении договоров (контрактов) о поставке отдельных товаров, об оказании отдельных услуг.
• Расчеты по ущербу и иным доходам. Бухгалтерский учет расчетов по суммам принудительного изъятия. Требования Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" по начислению штрафа и пени за нарушение исполнения обязательств по государственному контракту. Снижение ключевой ставки. Правила определения размера штрафа и пеней, начисляемых при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных контрактом. Планируемые изменения по данному вопросу (Постановление Правительства РФ от 30.08.2017 № 1042).

Расчеты с подотчетными лицами

• Служебная командировка. Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками. Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина. Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – требования законодательства. Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Особенности отнесения расходов на возмещение работнику, направленному в командировку на служебном транспорте, затрат на приобретение ГСМ и запчастей, ремонт автомобиля, оплату стоянки. Работник вернулся из командировки позже, чем планировалось – налогообложение.
• Установление административной ответственности за невыполнение государственного (муниципального) задания.
• Статистика. Утверждены новые квартальные формы федерального статистического наблюдения. Ответственность. Как избежать штрафа.

Расчеты по платежам в бюджеты

• Налог на доходы физических лиц. Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Изменение порядка предоставления работнику имущественного вычета по НДФЛ в случае обращения к работодателю не с первого месяца календарного года. Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ. Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных. Если работник не представил ИНН – действия работодателя, последствия.
• Налог на прибыль. Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль. Амортизационная премия - это законный метод снижения суммы налога на прибыль, уплачиваемой в бюджет. Доходы казенного учреждения, случаи уплаты налога на прибыль. Изменение налоговых ставок по налогу на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта.
• Налог на добавленную стоимость. Передача сотруднику спецодежды – НДС. Осуществление операций, подлежащих налогообложению не подлежащие налогообложению НДС – требование НК РФ о ведении раздельного учета. Применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ – основные требования. Особенности заполнения декларации по НДС казенным учреждением. Оформление раздела 7 декларации по НДС. Установлен период, когда может заявить вычет НДС налоговый агент и налогоплательщик.
• Транспортный налог. Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.
• Налог на имущество. Объект недвижимого имущества находится на реконструкции - налогообложение.
• Земельный налог. Исправление кадастровой стоимости земельного участка вследствие допущенной ошибки – налогообложение. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм земельного налога.
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановка объектов на государственный учет. Порядок освобождения юридических лиц от исчисления и внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. Медицинские отходы и плата за негативное воздействие на окружающую среду.
• Система внутреннего финансового контроля и аудита. Изучаем требования законода­тельства. Разъяснения контролирующих органов. Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.
• Формирование учетной политики - наиболее важные моменты бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета учреждения. Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ. Отражение изменений в учетной политике.
• Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 16.12.2010 № 174н, от 23.12.2010 № 183н, от 06.12.2010 г. № 162н.

На курсе будут подробно рассмотрены актуальные практики бухгалтерского учета бюджетных, автономных, казенных учреждений с учетом последних изменений в законодательстве. Курс позволит Вам профессионально решать сложные вопросы бюджетного бухгалтерского учета, без труда адаптироваться под изменения и не допускать ошибок при составлении отчетности и заполнении нормативных документов, а также повысить свои профессиональные компетенции.

Представлена предварительная программа, которая будет актуализирована за месяц до проведения мероприятия.

Основные изменения требований к учету организаций госсектора с 1 января 2018 г. Изучаем положения утвержденных МФ РФ федеральных стандартов.

• ФСБУ "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора"; 
• ФСБУ "Основные средства"; 
• ФСБУ "Аренда"; 
• ФСБУ "Обесценение активов"; 
• ФСБУ "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности". 

Знакомимся с новыми терминами и определениями. Переходные положения.

Рассматриваем проекты новых федеральных стандартов, находящихся на стадии рассмотрения в Минфине РФ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ). Передача полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование налоговым органам. Изменения форм и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Взыскание страховых взносов, зачет и возврат переплаты по ним.

Новое в сфере персонифицированного учета. Изменение срока подачи в ПФР ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, а также сведений персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц. Введение новых форм отчетности работодателей по персонифицированному учету. Штраф за нарушение порядка представления сведений в сфере персонифицированного учета, а также установление срока давности.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, осуществляемых за счет страховых взносов - изменения. Тарифы взносов на травматизм.

За ФСС России сохранены полномочия по администрированию расходов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ).

Обновленная форма отчетности, установленные сроки сдачи. Утверждены новые формы документов для учета и возврата страховых взносов в ФСС России. Электронные больничные: как изменяется порядок назначения и выплаты пособий. Изменение порядка обращения в ФСС для возмещения пособий. Поэтапный переход на механизм выплат пособий застрахованному лицу напрямую из территориального отделения ФСС России.

Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государ­ственных (муниципальных) учреждений. Налоговым инспекциям даны рекомендации относительно организации работы по взысканию задолженности государственных учреждений.

Списание задолженности по платежам в бюджет. Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет. Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию. Внесены изменения в перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания недоимки безнадежной к взысканию, и в порядок ее взыскания.

Изменение правил начисления пеней в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

Объемный раздаточный материал по окончании курса.

По окончании выдается удостоверение о повышении квалификации, установленного государством образца.