НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество. Отчет за полугодие 2019 г.: Семинар

1. Условия признания расходов и применения вычетов, установленные ст.54.1 НК РФ 

• Подтверждение деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора и т.д. Должная осмотрительность: как она влияет на возможность признания расходов и вычетов. Примеры из практики налоговых проверок и судебной практики

2. Налог на прибыль

• Изменения 2019 года
• Формирование налоговой базы, типичные ошибки
• Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем
• Применение ст.252 НК РФ (какие расходы считаются обоснованными; требования к документальному подтверждению расходов, порядок оформления и исправления первичных документов)
• Признание отдельных видов расходов с учетом требований ст.252 НК РФ (командировки, представительские расходы, компенсации за использование личных автомобилей, содержание служебных автомобилей, подарки контрагентам);
• еление расходов на прямые и косвенные, формирование учетной политик
• Применение ст.54 НК РФ при несвоевременном признании доходов и расходов в связи с более поздним поступлением документов, при возврате товаров и изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)

3. НДС

• Изменения, вступающие в силу с 1 июля 2019 года: НДС при экспорте работ (услуг)
• Ставка НДС по работам (услугам), выполненным (оказанным) в 2018 году, документы по которым составлены и (или) подписаны в 2019 году.
• Возврат товаров, оформление счетов-фактур; разграничений понятий «возврат» и «обратная реализация». Спорные разъяснения Минфина РФ.
• Списание имущества с баланса (недостача, порча, брак): как быть с НДС.
• Налогообложение авансов и предоплат; вычет (восстановление) НДС, исчисленного с авансов, в том числе при зачете авансов в счет оплаты по другому договору.
• Применение налоговых вычетов (исчисление 3-х летнего срока с учетом позиции ВС РФ, вычеты по командировочным расходам, по основным средствам, по кассовым чекам).
• Электронные услуги от иностранных лиц: новые рекомендации ФНС РФ.
• Раздельный учет «входного» НДС, применение правила 5%.

4. Налог на имущество

• Изменения на 2019 год. Отмена налога на движимое имущество. Проблемы разграничения понятий «движимое» и «недвижимое» имущество. Неотделимые улучшения арендованного имущества

5. Ответы на вопросы по теме семинара