НДС в рекомендациях эксперта: сложные вопросы, арбитражная практика: Семинар

Исчисление и уплата НДС в 2020 году: изменения, детали, нюансы

Комментарии к последним изменениям законодательства:

• Новые освобождения
• Изменения в порядке вычетов при приобретении (создании) НМА
• Новые основания для восстановления и др.

Налоговая база по НДС вразличных хозяйственных ситуациях

• Момент определения налоговой базы. Понятие "отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг"" дляцелей исчисления НДС
• Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
• Передача прав ибезвозмездная передача. В каких случаях такая передача не облагается
• Передача длясобственных нужд
• Арендные отношения
• Исполнение обязанностей налогового агента
• Компенсационные выплаты и получение средств, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги)
• Изменение цены договора, получение премий, бонусов
• Выполнение СМР подрядным ихозяйственным способами
• Расчеты пооплате товаров (работ, услуг), вт.ч.виностранной валюте иусловных единицах
• Получение субсидий, субвенций, дотаций избюджета
• Сложности с определением и применением ставки НДС

Счета-фактуры: изменения впорядке оформления ивыставления, важные детали

• Требования коформлению счетов-фактур (вт.ч.корректировочных) икзаполнению ихотдельных реквизитов
• Правила ведения журналов учета полученных ивыставленных счетов-фактур, книг покупок ипродаж с учетом последних изменений
• Последствия неправильного применения кодов операций
• Возможность формирования сводных счетов-фактур (вт. ч.корректировочных)
• Исправленные счета-фактуры: порядок выставления иотражения вжурналах учета счетов-фактур, книгах покупок ипродаж
• Отличие корректировочных счетов-фактур отисправленных
• Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг)
• Ошибки воформлении счетов-фактур, являющиеся основанием дляотказа ввычете
• Случаи неправомерно выставленных счетов-фактур
• Особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. приреализации иполучении предоплаты, припосреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), безвозмездной передаче, прикомпенсации ("перепредъявлении") расходов, возврате, восстановлении и др.
• Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), ихотражение вжурнале учета, книгах покупок ипродаж. Чемсчета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются отсчетов-фактур посредников
• Электронный документооборот счетов-фактур
• Вкаких случаях плательщик может неоформлять счета-фактуры, невести журналы ихучета, книги покупок ипродаж
• Какие документы подлежат отражению вкнигах покупок ипродаж вслучае невыставления покупателям счетов-фактур сНДС (условия, порядок отражения)

Вычеты НДС: сложные случаи

• Условия предоставления налоговых вычетов (общие испециальные)
• Возникновение права наналоговые вычеты (период, отражение, документирование)
• Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина, ФНС и судов.
• Применение вычетов вотдельных хозяйственных ситуациях
• Принятие НДС квычету припереквалификации операций изнеоблагаемых воблагаемые и наоборот.
• Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
• Предоставление вычетов безиспользования счетов-фактур
• Вычет посчету-фактуре вразных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести изаявить частично
• Сложные ситуации применения налоговых вычетов испорные ситуации, вкоторых НДС можно заявить квычету
• Изменение порядка вычетов присовершении экспортных операций. Вычет НДС при "экспорте" работ и услуг
• Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета

Порядок восстановления НДС вотдельных ситуациях

• Новые основания длявосстановления налога с 01.01.2020
• Особенности восстановления НДС: пообъектам недвижимости; привкладе вУК; приликвидации исписании товаров, вт. ч.ОС; приизменении стоимости ранее принятых научет товаров (работ, услуг) и пр.
• Сложные ситуации восстановления НДС: приполучении средств избюджета напокрытие затрат поприобретению товаров (работ, услуг); придальнейшем использовании воперациях, освобожденных отналогообложения иоблагаемых поставке 0%; припереходе на"спецрежимы", припринятии покупателем вычета налога савансов ипр.
• Восстановление НДС пооперациям, предусмотренным инепредусмотренным НКРФ
• В каком периоде следует произвести восстановление
• Вкаких случаях восстанавливать НДС ненадо

Прочие сложные вопросы, связанные сисчислением иуплатой НДС

• Реализация иприобретение товаров (работ, услуг) через посредников. Новые требования кпосредникам– неплательщикам НДС
• Операции, которые непризнаются объектом обложения НДС
• Трудности с применением ставки НДС
• НДС уналоговых агентов: правила исполнения, обязанности. Изменения в исполнении обязанностей и когда обязанность не возникает
• Электронные услуги иностранных компаний – новые требования НК РФ и как получить вычет
• Особый порядок уплаты налога при реализации макулатуры, металлолома и сырых шкур, формирования счетов-фактур и формирования декларации
• Право на вычет налога при выполнении работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ
• Раздельный учет пооблагаемым инеоблагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера.
• Исправление ошибок приформировании налоговой базы ивычетов поНДС
• Порядок возмещения налога. Использование поручительства дляускоренного возмещения налога иновые требования кбанковской гарантии

Арбитражная практика поспорным вопросам исчисления иуплаты НДС (сквозная тема)

* Лектор оставляет за собой право корректировки вопросов, заявленных в программе, при изменениях в законодательстве.