Актуальные вопросы составления банками финансовой отчетности. Практические рекомендации по сложным вопросам применения МСФО и обзор последних изменений.: Семинар

1. Представление финансовой отчетности и учетная политика (IAS 1, IAS 8, IAS 10).

• Цель и структура финансовой отчетности.
• Отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе  - последние изменения в IAS 1.
• Учетная политика. Порядок признания в финансовой отчетности ошибок предшествующих периодов, изменений в расчетных бухгалтерских оценках и изменений в учетной политике.
•  События после отчетной даты.
• Дисконтирование денежных потоков в МСФО.
• Проект Положения Банка России «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций».

2. Финансовые инструменты (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9, IFRS 13).

• Основные определения.
• Классификация, переклассификация и порядок учета финансовых инструментов.
• Оценка справедливой стоимости и раскрытие информации об оценках справедливой стоимости.
• Обзор требований нового стандарта IFRS 13 «Оценка справедливой стоимости».
• Амортизированная стоимость и метод эффективной процентной ставки.
• Обесценение финансовых активов. Расчет резервов под обесценение кредитного портфеля.
• Прекращение признания финансовых инструментов. Проект методических рекомендаций Банка России «О порядке бухгалтерского учета договоров репо».
• Обзор требований нового стандарта IFRS 9 по учету финансовых инструментов.
• Раскрытие информации о рисках, связанных с финансовыми инструментами.
• Модель расчета новой формы отчетности 0409127 «Сведения о риске процентной ставки».

3. Внеоборотные активы. Классификация, переклассификация, порядок учета (IAS 16, IAS 38, IAS 40, IFRS 5).

• Основные средства.
• Нематериальные активы.
• Внеоборотные активы, предназначенные для продажи.
• Инвестиционная недвижимость.
• Проект Положения Банка России "О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

4. Налог на прибыль (IAS 12).

• Концепция отложенного налогообложения. Балансовый метод.
• Определение налоговой базы активов и обязательств.
• Расчет временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом на практике.
• Отражение отложенных налоговых активов и обязательств в финансовой отчетности.
• Сверка теоретического и фактического налога на прибыль.
• Раскрытие информации по налогу на прибыль в финансовой отчетности.   

5. Составление и анализ отчета о движении денежных средств (IAS 7).

• Денежные средства и их эквиваленты.
• Операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.
• Практические аспекты подготовки отчета о движении денежных средств прямым методом.
•  Межформенный контроль в финансовой отчетности по МСФО.