Подготовка к отчетности за 3 квартал. Последние изменения законодательства. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта: Семинар

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.

10:00 – 13:00 – Выступление Куликова Алексея Александровича

13:00 – 14:00 – Перерыв (обед в ресторане)

14:00 – 17:00 – Продолжение выступления Куликова Алексея Александровича 

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 

Общие вопросы

1. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта:
1.1.изменение ФСБУ 25/2018 "Аренда";
1.2.принятие ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы":

• изменение критериев отнесения к НМА;
• правила оценки и переоценки НМА;
• переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчётности.

1.3.изменение ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".

2. Последние изменения в сфере валютных операций:
2.1.сделки с "дружественными" и "недружественными" нерезидентами;
2.2.исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
2.3.введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.

3. Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами:
3.1.в целях вывода активов от взыскания;
3.2.в целях включения в реестр МСП.

4. Меры государственной поддержки в условиях санкционного давления:
4.1.возможность досрочного выкупа лизингового имущества;
4.2.субсидирование отдельных видов операций.

5. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):
5.1.формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
5.2.возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении "старых" сумм;
5.3.переходные положения, связанные со взысканием "старых" задолженностей;
5.4.введение с 2023 года единого срока уплаты налогов;
5.5.уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
5.6.новые правила зачёта и возврата налоговых платежей;
5.7.изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности;
5.8.новые основания для освобождения от налоговой ответственности.

6. Взаимодействие с налоговыми органами:
6.1.глубина выездной налоговой проверки;
6.2.сроки выездной налоговой проверки и их нарушение;
6.3.одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности. 

НДС

1. Изменения по НДС:
1.1.введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
1.2.корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;

2. Вопросы формирования налоговой базы по НДС:
2.1.определение места реализации в условиях проведения СВО – ЛНР, ДНР и иные регионы проведение СВО;
2.2.определение налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО;
2.3.недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче (практика ВС РФ);
2.4.выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
2.5.соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): "скрытая" форма реализации.

3. Вопросы применения налоговых вычетов:
3.1.при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций при изменении цели назначения конечного продукта;
3.2.применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО;
3.3.документальное подтверждение права на налоговый вычет.  

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль:
1.1.расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;
1.2.изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП;

2. Отдельные вопросы формирования доходов:
2.1.получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами:

• вклады в имущество (безвозмездная передача);
• выход из состава участников и определение стоимости имущества для целей налогообложения;

2.2.заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платежёспособности сторон, целесообразность сделки;
2.3.пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц;

3. Отдельные вопросы формирования расходов:
3.1.документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;
3.2.надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые;
3.3.вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов;
3.4.вопросы признания отдельных расходов. 

Зарплатные налоги

1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:
1.1.новые тарифы страховых взносов;
1.2.объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
1.3.изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка;
1.4.изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников;
1.5.Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП;

2. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

3. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
3.1.новая дата признания дохода по заработной плате;
3.2.новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
3.3.особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре. 

Имущественные налоги

1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении "дорогих" автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ).
2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
3. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.

Ответы на вопросы

Для участников семинара предусмотрена бесплатная подземная парковка.

Сертификат ИПБ России и ППБА - 10 часов (членам ИПБ России при условии оплаченных взносов за текущий год). Стоимость сертификата уточняйте при регистрации.