Практическое применение ПБУ 18. Сложные вопросы отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете. Фирменный семинар Иванус И.И.: Семинар

1. Необходимость утверждения ПБУ 18/02

·         Отражение в Бухгалтерском учете налога на прибыль с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности

2. Бухгалтерская прибыль (убыток), налогооблагаемая прибыль (убыток)

·         Определение

·         Порядок формирования

·         Взаимосвязь

3. Постоянная разница

·         Определение

·         Возникновение

4. Постоянные налоговые активы (ПНА), Постоянные налоговые обязательства (ПНО)

·         отражение в БУ

5. Временные разницы: вычитаемые/налогооблагаемые

·         причины возникновения

6. Отложенные налоговые активы (ОНА) / Отложенные налоговые обязательства (ОНО)

·         Отражение в БУ

·         Порядок образования и погашения

·         случаи списания ОНА и ОНО на счет учета "Прибыль и убытки"

7. Условный расход (доход) по налогу на прибыль

·         отражение в БУ

8. Текущий налог на прибыль

·         Способы определения текущего налога на прибыль

·         необходимость закрепления в учетной политике организации выработанного способа

9. Раскрытие информации об условном расходе (доходе0 по налогу на прибыль.