Изменения в системе нормативного регулирования бух.учета, налогового законодательства. Проблемные вопросы налогообложения, налоговые риски и фискальная нагрузка. Учетная политика - 2018: Семинар

1-ый день

1. Новое в бухгалтерском учете и отчетности.

• Поправки  к федеральным законам «О бухгалтерском учете» и «О консолидированной финансовой отчетности». Новая программа внедрения федеральных стандартов и изменений в ПБУ, принятая Минфином.  Поправки к ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации. Новое в Порядке ведения кассовых операций.
• Актуальные проблемы отражения в бухгалтерском учете некоторых фактов финансово-хозяйственной деятельности организации, ее активов и обязательств, доходов и расходов.
• Упрощенный порядок ведения учета и представления отчетности субъектами малого предпринимательства, некоммерческими организациями, обязанности руководителя по документообороту и др. Позиция Минфина России по вопросам ведения бухгалтерского учета и формирования в отчетности информации об отдельных объектах бухгалтерского учета, по организации. Минфин о расходах будущих периодов, резервах по сомнительным долгам, оценочных обязательствах, учете основных средств и др.
• Анализ типичных ошибок при составлении отчетности. Порядок исправления бухгалтерских ошибок.
• Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета. Требования к учетной политике организации и ее изменениям, изменения в оценочных значениях (ПБУ 1/2008 и 21/2008). Значение учетной политики организации в вопросах управления затратами (активами), финансовым результатом и финансовым положением организации. Порядок отражения информации об  учетной политике организации в бухгалтерской отчетности. Изменение учетной политики Принципы сближения налогового учета с бухгалтерским учетом.
• Формирование учетной политики организации. Структура учетной политики по бухгалтерскому учету. Особенности подготовки организационного и методического разделов, приложений. Порядок оформления учетной политики организации.

2. Применение новых глав НК РФ (2.1 и 34) о  страховых взносах.

• Изменения 2017 года в администрировании обязательных социальных  страховых взносов. Новая отчетность по страховым взносам. Рекомендации по заполнению и  представлению Расчета, изменения в администрировании и контроле страховых взносов. Порядок зачета переплат-недоимок по взносами в переходный период. Взаимодействие налоговых инспекций и территориальных фондов в переходный период. Предельная сумма для страховых взносов в 2017 году.  Минфин России и ВС РФ об объекте и базе для исчисления и уплаты страховых взносов, о выплатах, невключаемых в базу обложения страховыми взносами. Применение пониженных тарифов. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
• Представление Расчета по страховым взносам, особенности его камерального контроля. Контрольные соотношения. Контроль и ответственность плательщиков страховых взносов.
• Рекомендации ПФР по представлению отчета СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Своевременность представления и порядок внесения корректировок.
• Поправки в законодательстве об  обязательном социальном страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ответственность плательщиков страховых взносов.
• Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.

2-й день

3. Изменения в налоговом законодательстве. Поправки в первую и вторую части НК РФ.

3.1. Новое в налоговом администрировании (федеральные законы № 401-ФЗ, № 163-ФЗ и др.). Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2018 год.

• Об уплате налогов за налогоплательщика и новом размере пеней. Новое в налоговом контроле: поправки в первой части НК РФ об обоснованности налоговой выгоды; новые возможности проверки контрагентов на предмет налоговой добросовестности; раскрытии информации о налогоплательщиках налоговыми  органами; обновление состава налоговых правонарушений, новые штрафы. Судебная практика об обоснованности налоговой выгоды. Новые риски в связи с уплатой налогов.
• ВС РФ о контроле сделок между взаимозависимыми лицами и ценообразовании.
• Изменения в электронном документообороте с налоговыми органами (требования к пояснениям плательщика НДС, электронные жалобы, сканированные копии документов и другое).
• Первые итоги внедрения «онлайн» кассовых аппаратов, переходный период. Позиция ФНС России по применению ККТ при расчетах с физлицами с использованием банковских переводов. Расширенная трактовка расчетов. Оформление возврата, авансовых платежей, корректировок чека и др.

3.2. Налог на прибыль с учетом последних поправок к главе 25 НК РФ  (федеральные законы № 401-ФЗ, № 405-ФЗ, № 249-ФЗ, № 251-ФЗ, № 25-ФЗ, № 166-ФЗ, № 169-ФЗ и др.). Минфин и ФНС о порядке их применения. Порядок зачета убытков прошлых налоговых периодов, расчеты по долговым обязательствам, формирование резерва сомнительных долгов. Новая структура ставки налога на прибыль. Новации «тонкой капитализации» (контролируемой задолженности). Об особенностях признания расходов на обучение, оценку квалификаций, сетевую форму организации обучения; налоговом учете РИД и затрат на НИОКР.

• Новые требования к списанию безнадежной задолженности и формированию резерва сомнительных долгов. Порядок использования убытков прошлых налоговых убытков для уменьшения налоговой баы отчетного (налогового) периода. Признание расходов по платежам в системе ПЛАТОН. Обновление классификатора основных средств по амортизационным группам.
• Доходы и расходы во временном аспекте с учётом требований ст. 271, 272 НК РФ.
• Расходы в целях налогообложения прибыли: порядок признания некоторых расходов (материальные, на оплату труда, возмещение затрат, связанных со служебными поездками работников, утилизационные, рекламные и т.п.), учет расходов, связанных с амортизируемым имуществом, процентные расходы, в том числе по контролируемой задолженности.
• Типичные ошибки при расчете налога на прибыль. Особенности формирования налоговой декларации.

3.3. НДС. Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы № 130-ФЗ, № 56-ФЗ, № 244-ФЗ, и др.). Новое в НДС: изменения в форме счетов-фактур; порядке восстановления НДС, перечне необлагаемых налогом операций и применением ставки «0 %»; нововведения в обложении НДС услуг, оказываемых иностранными лицами через Интернет; расширение перечня необлагаемых НДС операций. Требования к представлению пояснений и документов в ходе налогового контроля.

• Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения «фискалов». Арбитражная практика по отдельным спорным вопросам исчисления и уплаты НДС. Новая позиция ВС РФ. Рассмотрение правомерности требований по восстановлению и уплате налога в бюджет, отказа в налоговых вычетах без реализации.
• Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС. Арбитражная практика по отдельным спорным вопросам исчисления и уплаты НДС.
• Счета-фактуры и требования к их оформлению, книг покупок и продаж с учетом последних изменений в Постановлении Правительства РФ № 1137 и разъяснений ФНС. ФНС об УПД и УКД. Последствия камеральных проверок НДС.

3.4. Прочие налоги и фискальные платежи. Поправки к главе 30 НК РФ. Изменения в региональном законодательстве: новый состав и перечень объектов недвижимости с применением в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, ставка налога. Вопросы исчисления и уплаты налога на имущество организаций (момент возникновения объекта обложения, применение льготы по движимому имуществу, формирование налоговой базы). Новая декларация по налога на имущество организаций и Расчета авансовых платежей, контрольные соотношения.

• Изменения в гл. 28 НК РФ (федеральный закон N 249-ФЗ). Особенности расчета транспортного налога (авансовых платежей): с какого момента исчисляются, применение коэффициентов, изменения налоговой базы, представление деклараций, новые льготы и вычеты к налогу для плательщиков ПЛАТОНа. Новая декларация по транспортному налогу.
• Особенности расчета земельного налогов (с какого момента исчисляется, применение коэффициентов, изменения налоговой базы, представление декларации) с учетом позиции ВС (ВАС) РФ и разъяснений Минфина, ФНС России. Новая декларация по земельному налогу и контрольные соотношения к ней. Изменения кадастровой стоимости: налоговые последствия. Применение ставок при расчете земельного налога (авансовых платежей).

3.5. НДФЛ.  Комментарии к федеральным законам № 401-ФЗ, № 403-ФЗ, № 400-ФЗ, № 242-ФЗ. О налогообложении «самозанятых» граждан. О новых обязанностях налогового агента. Уточнения в порядке определения доходов физ. лица. Об изменениях сроков перечисления НДФЛ, определении дат возникновения дохода. О предоставлении социального вычета налоговым агентом. О налогообложении НДФЛ средств, уплаченных организацией за проезд и проживание физлиц - исполнителей по гражданско-правовым договорам; полученных выплат, связанных с уменьшением уставного капитала общества.

• Позиция ВС РФ и ФНС России по спорным вопросам исполнения обязанностей налоговым агентом НДФЛ: представление информации о физических лицах, перечисление налога до его удержания, уплата НДФЛ с выплат заработной платы и иных доходов.
• О предоставлении социального, стандартного вычета, получении имущественных вычетов по НДФЛ у нескольких налоговых агентов. НДФЛ в отношении доходов физлиц - нерезидентов РФ.
• Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – разъяснения ФНС о порядке заполнения и представления. Новые коды доходов. Контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ.

3.6. Проблемные вопросы применения спецрежимов налогообложения:  УСНО и ЕНВД.

• Изменения для плательщиков УСНО и ЕНВД в 2017-2018 г. Предельные суммы доходов. Проблемные вопросы УСН. Порядок формирования доходов и расходов при УСНО. Дата признания дохода (расхода). Расширение перечня признаваемых в налоговом учете расходов.  Применение пониженных тарифов по страховым взносам. Особенности отражения операций с основными средствами. Особенности заполнения налоговой декларации.
• Применение коэффициента-дефлятора для целей ЕНВД. Актуальные вопросы исчисления ЕНВД для торговых организаций. Уплата ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Типичные ошибки при расчете ЕНВД в других видах деятельности (стоянки, гостиницы, автоперевозки). Спорные ситуации.

4. Учетная политика организации для целей налогообложения на 2018 год

• Определение и значение учетной политики налогоплательщика в соответствии с положениями НК РФ. Порядок ее разработки и оформления. Последовательность  учетной политики.  Представление по требованиям налоговых органов.
• учетная политика в целях расчета налога на прибыль организаций, исчисления налога на добавленную стоимость, при упрощенной системе налогообложения с учетом последних поправок в налоговом законодательстве.
• Арбитражная практика о применении учетной политики предприятия для целей налогообложения.
• Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.

По окончании обучения выдается Именной сертификат.