Новое в налогообложении в 2019 году: Семинар

Общие вопросы

1. Практика применения статьи 54.1 НК РФ: право налоговых органов по установлению действительного смысла сделки, обязательная непротиворечивость выводов налоговых органов;
2. Изменения НК РФ в части налогового администрирования: комментарии фискальных органов;
3. Изменение порядка представления бухгалтерской отчётности, ожидаемое усиление ответственности за её искажение;
4. Изменения в составе стандартов бухгалтерского учёта: изменение ПБУ 18 и введение ПБУ 25;
5. Отдельные вопросы применения мер административной ответственности.

НДС

1. Увеличение ставки НДС с 18% до 20% и связанные с этим «новогодние» проблемы: договорная практика (переходящие договоры, различные способы формирования стоимости и последствия таковых), исчисление и зачёт НДС с авансов 2018 года, НДС при возврате товаров, а также при применении бонусов и премий, введение возможности изменения суммы государственного контракта;
2. Представление документов в обоснование ставки 0%, а также в обоснование налоговых вычетов;
3. Введение права на отказ от льготы по гарантийному ремонту;
4. Введение налогового агентирования в отношении операций с макулатурой;
5. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов;
6. Уточнение порядка восстановления «входящего» НДС при получении бюджетных средств.

Налог на прибыль

1. Новая квалификация дивидендов как облагаемых доходов, расширение состава необлагаемых доходов по сделкам с участниками;
2. Признание доходов, выплаченных иностранному лицу, пассивным доходом с целью удержания налога налоговым агентом;
3. Учётная политика как обоснование деления расходов на прямые и косвенные расходы, а также применения принципа пропорционального признания расходов;
4. Доказывание экономической и технологической обоснованности расходов;
5. Признание отдельных видов расходов: списываемые объекты капитального строительства, бонусы, расходы на отдых сотрудников, расходы на повышение квалификации сотрудников.

Зарплатные налоги

1. Фиксация «основного» тарифа и отмена льготного тарифа для плательщиков УСН;
2. Практика применения норм о повышенных тарифах страховых взносов в связи с получением результатов специальной оценки условий труда;
3. Изменения в правилах представления формы СЗВ-М: практика Пенсионного Фонда России;
4. Изменение понятия «дивиденды» для целей НДФЛ;
5. Уточнение состава необлагаемых выплат (статья 217 НК РФ), а также порядка применения вычетов по «предпринимательскому» имуществу (статья 220 НК РФ);
6. Отдельные вопросы применения норм по исчислению и перечислению НДФЛ.

Имущественные налоги

1. Вопросы отмены с 2019 года налога на имущество организаций в отношении движимого имущества: неотделимые улучшения арендованного имущества, коммуникации зданий, объекты в непригодном состоянии, фактическое использование недвижимости;
2. Правомерность использования налоговой льготы при приобретении имущества у взаимозависимых лиц.
3. Отдельные вопросы исчисления и уплаты земельного и транспортного налога: изменение кадастровой стоимости, отмена вычета по «Платону», использование пониженных коэффициентов по «дорогим» автомобилям.