Последние изменения в бухгалтерском, бюджетном и налоговом учете. Учетная политика учреждения как инструмент управления отчетностью в 2015 г.: Семинар

1. Изменения в бюджетном кодексе и бюджетной классификации, в организации контроля финансово-хозяйственной деятельности учреждения в 2015 г. (Федеральные законы №418-ФЗ, № 283-ФЗ). Долгосрочное бюджетное планирование. Новые правила обеспечения наличными денежными средствами учреждений (Приказ Федерального казначейства № 10н).

Комментарии поправок к Приказу Минфина России № 65н. Порядок применения бюджетной классификации. Переход к единым видам расходов. Формирование программной классификации расходов бюджетов. Наиболее часто встречающиеся вопросы. Соответствие кода счета бюджетного учета коду бюджетной классификации РФ.

Внутренний и внешний контроль. Типичные нарушения. Нецелевое использование бюджетных средств. Неэффективное использование бюджетных средств. Ответственность учреждения и его должностных лиц.

2. Бухгалтерский (бюджетный) учет и отчетность в 2014-2015 годах. Изменения в законодательстве о бухгалтерском учете, в Инструкции № 157н (Приказ Минфина России от 29 августа 2014 г. №89н). Перспективы перехода на новые стандарты (МСФО). Новые разъяснения Минфина по применению новшеств в учете. Подготовка изменений в Приказ Минфина России № 173н в части единых правил формирования первичных документов и регистров.

Изменения в учете нефинансовых и финансовых активов и обязательств. Новое в учете земельных участков. Особенности учета основных средств Классификация и формирование первоначальной стоимости. Вопросы восстановления (реконструкции, модернизации, капитального ремонта) нефинансовых активов. Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта. Порядок и документальное оформление списания основных средств, оформление утилизации. Особенности разукомплектации основных средств и их отражение в учете.

Учет расходов и формирование себестоимости. Классификация расходов: прямые, накладные, общехозяйственные и прочие расходы. Порядок формирования счета 109.

Резервы предстоящих расходов (счет 401.60) – новый порядок учёта обязательств в учёте учреждений. Практические рекомендации по формированию и использованию резерва предстоящих расходов на отпускные.

Учет грантов, пожертвований, благотворительности. Порядок отражения в учете деятельности, приносящей доход. Особенности учета арендных отношений. Учет финансового результата. Корреспонденция счетов и особенности учета отдельных хозяйственных операций.

Признание расходов и доходов будущих периодов по новым правилам.

Принятие бюджетных обязательств, подтверждение обязанности оплаты денежных обязательств, санкционирование оплаты денежных обязательств – на счетах бухгалтерского (бюджетного) учета. Учёт процедур закупок на 500-х счетах: алгоритм учёта закупок у единственного поставщика, алгоритм учёта конкурентных процедур. Практические примеры.

Учетная политика учреждения для целей бухгалтерского (бюджетного) учета. Порядок внесения изменений вучетную политику на2015 год. Ответы навопросы ирекомендации. Определение «фактов хозяйственной жизни», «событий после отчетной даты», покоторым организации обязаны самостоятельно разработать порядок (регламент) учета. Вопросы поотражению вучетной политикеопераций припринятии кучету объектов недвижимости, припостановке научет земельных участков, порасчетам между учредителем иучреждением поначисленным иполученным субсидиям навыполнение государственного (муниципального) задания инаиные цели. Организация внутреннего контроля ивнутреннего аудита.

3. Изменения в Порядке составления и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности (Приказы Минфина РФ № 157н от 19.12.2014 и № 172н от 29.12.2014. Проекты новых поправок и разъяснения Минфина. Состав бухгалтерской отчетности. Особенности составления промежуточной отчетности с учетом последних указаний Минфина России. Формирование отчетов по формам 0503128 и 0503738 в целях осуществления внутреннего финансового контроля.

4. Изменения в налоговом законодательстве. Налоговая отчетность государственных (муниципальных) учреждений в 2015 году.

Общие вопросы налоговой отчетности. Представление налоговых деклараций в налоговые органы, в том числе корректирующих налоговую базу, с учетом последних поправок в НК (134-ФЗ). Основания исправления ошибок в налоговой отчетности. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность. Новые обязанности физических лиц в рамках налогового законодательства (52-ФЗ). Порядок организации деятельности налоговых органов по вопросам формирования единой методологической позиции в области налогообложения юридических лиц.

Налог на прибыль государственных (муниципальных) учреждений. Поправки к главе 25 НК РФ. О применении УПД для налога на прибыль и НДС. Минфин о налогообложении казенных и автономных учреждений. Целевые поступления: налоговые последствия. Налогообложение платных услуг и арендных отношений. Отнесение расходов к неучитываемым при расчете налога на прибыль учреждений. Новая позиция ФНС и Минфина по вопросам применения налоговой ставки «0 %». Подготовка и представления налоговых деклараций.

НДС в деятельности учреждений. Порядок применения поправок, внесенных федеральными законами № 134-ФЗ, № 420-ФЗ, № 238-ФЗ, № 382-ФЗ. Облагаемые и не облагаемые НДС операции бюджетных учреждений. Применение ст. 145, 149 НК РФ. НДС и арендные отношения. Исполнение бюджетными учреждениями обязанностей налогового агента по НДС. Особенности налогообложение деятельности казенных учреждений. Особенности формирования новой декларации по НДС и ее камеральной проверки.

Имущественные налоги государственных (муниципальных) учреждений. Изменения в налоге на имуществе и транспортном налоге (307-ФЗ, 284-ФЗ, 366-ФЗ). Применение в качестве налоговой базы кадастровой стоимости некоторых объектов недвижимости. Возврат в объекты обложения движимого имущества. Учет изменений в кадастровой стоимости земельных участков. Актуальные вопросы исчисления и уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, налога на имущество, платы за загрязнение окружающей среды.

Учреждения как налоговые агенты по НДФЛ с учетом изменений. Доходы физических лиц, подлежащие и неподлежащие налогообложению. Новые ставки НДФЛ. Возврат излишне удержанного НДФЛ. Типичные ошибки налогового агента.

Арбитражная практика по вопросам налогообложения.

5. Особенности подготовки отчётности по обязательным страховым взносам в ПФР И ФСС.

Минтруд, ПФР, ФСС и ВАС РФ об объекте обложения страховыми взносами. Минтруд РФ и о выплатах, включаемых в базу обложения страховыми взносами. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. Спецоценка и страховые взносы. Рекомендации ПФР по исчислению и уплате дополнительных тарифов. Особенности формирования и представления отчетности в ПФР. Новая форма отчета в ФСС (4-ФСС).

Порядок зачета/возврата сумм переплаты взносов, подача уточненных расчетов. Новости администрирования (406-ФЗ, 188-ФЗ).

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.