Грузовые перевозки и транспортная экспедиция: "подводные камни" и риски договора. Особенности правового регулирования и налогообложения: Семинар

Программа семинара:

1. Грузовые перевозки: российские и иностранные перевозчики

• Место реализации услуг по перевозке. Определение налоговым агентом  налоговой базы  для исчисления НДС. Вычет исчисленных и уплаченных  сумм  «агентского» НДС.

• Перевозка из России и в Россию через иностранное государство.  Перевозка из другого  государства и в  иностранное государство через  территорию РФ.

• Налогообложение оплаты перевозчику сверхнормативного простоя транспортных  средств.

• Перевозки по территории России иностранной организацией, не  осуществляющей  деятельность в РФ через постоянное представительство. Представление иностранной  организацией налоговому  агенту  подтверждения постоянного местонахождения  в иностранном  государстве и др.  

2. Международные перевозки

• Налоговые последствия пропуска срока обратного вывоза временно ввезенного транспортного средства  международной перевозки. 

• Применение нулевой ставки НДС и ставки 18 % по международным перевозкам  при различных    таможенных процедурах и видах транспорта. 

• Участие перевозчиков – резидентов стран Таможенного союза  в перевозке ввозимых в Россию грузов по территории сопредельных государств до станции в России. 

• НДС при налогообложении денежных средств, получаемых в связи с нарушением сроков погрузки   транспортных средств, предоставляемых для осуществления международных перевозок 

• Обложение налогом на прибыль доходов от международной перевозки, если российская организация использует в качестве перевозчика по территории стран Таможенного союза и стран, не входящих в  Таможенный союз иностранную организацию, не осуществляющую деятельность в России через постоянное представительство и др.  

3. Транспортная экспедиция.  Учет и налогообложение: как разновидности договора оказания услуг или как посреднического договора

• Налогообложение НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями при организации международных перевозок товаров на территории РФ и за ее пределами,  в том числе с использованием нескольких видов транспорта.

• Документальное подтверждение правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией-экспедитором.

• Отражение в учете экспедитора услуг, связанных с международной перевозкой если 0 ставка НДС не подтверждена.

• Налогообложение НДС услуг, оказанных на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, но не указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ

• Порядок налогообложения НДС транспортно-экспедиционных услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ 

• Основания для обложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций от оказания транспортно-экспедиторских услуг, оказанных за пределами РФ и по территории России. 

• Привлечение суб-экспедиторов. Как доказать правомерность и реальность привлечения и др.  

4. Договоров аренды / фрахтования транспортных средств.  Мнение официальных органов, комментарии и анализ арбитражной практики

• Перевозка  товаров на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер). Существенные условия договора тайм-чартера. Предоставление судов нерезиденту по договору тайм-чартера для осуществления международных морских перевозок грузов (между российскими и иностранными портами).

• Договора фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартера). Какие условия являются существенными для договора бербоут-чартера морского судна?

• Подлежат ли  операции по договорам фрахтования транспортных средств обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и др.