Противодействие терроризму и коррупции в аудиторской деятельности: Повышение квалификации

№ ПК-013-2013 "Соблюдение требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Тема 1. Основы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 

• Юридическое определение отмывания денег и финансирования терроризма в международной системе противодействия легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма. Общественная опасность отмывания денег и финансирования терроризма значимость построения эффективной системы противодействия указанным действиям. Формы и источники финансирования терроризма. Взаимосвязь финансирования терроризма с легализацией (отмыванием) денежных средств. Взаимосвязь отмывания денег с другими преступлениями. 
• Нормативные правовые акты в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон, нормативные правовые акты, принятые в соответствии с ним. Рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и другие международно-признанные стандарты в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 
• Международное сотрудничество в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Классификация и соотношение источников международного права в сфере противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма 
• Концепция национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 
• Участники системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Государственные органы, осуществляющие противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 
• Изменения законодательства в сфере ПОД/ФТ, новые международные стандарты в сфере ПОД/ФТ (новая редакция 40 Рекомендаций ФАТФ от 16 февраля 2012г.) и их влияние на требования к содержанию правил внутреннего контроля. 

Тема 2. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма 

• Меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 
• Обязательный контроль за операциями с денежными средствами и иным имуществом: организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом; операции с денежными средствами и иным имуществом, подлежащие обязательному контролю, в том числе по получению некоммерческой организацией денежных средств и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранных граждан и лиц без гражданства 
• Требования по идентификации клиентов. Требования по фиксированию и хранению информации. 
• Обязательные процедуры внутреннего контроля. Правила внутреннего контроля и программы его осуществления. Специальные должностные лица, ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления. 
• Меры ответственности организации за неисполнение требований нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и иных организационно-распорядительных документов организации, принятых в целях организации и осуществления внутреннего контроля. 
• Типологии, характерные схемы и способы отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, критерии выявления и признаки необычных сделок. 
• Контроль деятельности иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ) и публичных должностных лиц (ПДЛ). 
• Контроль за деятельностью некоммерческих организаций-иностранных агентов. 
• Ответственность за нарушение требований Федерального закона.

Тема 3. Передача информации в уполномоченный орган. 

Обязанность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, и иных лиц по передаче информации в уполномоченный орган. Запрет на разглашение факта передачи информации в уполномоченный орган. Порядок передачи информации в уполномоченный орган: срок, форма, формат, содержание сведений.

Тема 4. Аудиторские процедуры, связанные с соблюдением требований Федерального закона.

 Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности – основа действий аудиторской организации (индивидуального аудитора) по выполнению требований Федерального закона. Критерии и признаки выявления сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Примеры выявления в ходе аудиторской деятельности нарушений требований Федерального закона организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом. Аудиторские процедуры, применяемые для выявления указанных сделок, финансовых операций и нарушений. Процедуры, применяемые при выявлении указанных сделок, финансовых операций и нарушений. Передача аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) информации в уполномоченный орган. Отказ от аудиторского задания.

№ ПК-018-2013 "Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности"

Тема 1. Основы системы противодействия коррупции 

Основные международные акты по противодействию коррупции и взяточничеству: 

• Конвенция ООН против коррупции 2003 года (основные цели и задачи, сферы применения, уголовные деяния, признаваемые коррупционными, международное сотрудничество, меры по возвращению активов). 
• Конвенция ОЭСР по борьбе с подкупом должностных лиц при проведении международных деловых операций 1997 года (подкуп должностных лиц иностранного государства, как уголовное преступление, санкции, взаимная правовая помощь, связь с отмыванием денег). 
• Конвенция EC об уголовной ответственности за коррупцию 1999 года: активный и пассивный подкуп национальных государственных должностных лиц, подкуп членов национальных и иностранных государственных собраний, подкуп иностранных государственных должностных лиц, активный и пассивный подкуп в частном секторе, подкуп должностных лиц международных организаций, членов международных парламентских собраний, судей и должностных лиц международных судов, злоупотребление влиянием в корыстных целях, отмывание доходов от преступлений, связанных с коррупцией, правонарушения в сфере бухгалтерского учета, ответственность, санкции и меры. 
• Деятельность международных, не правительственных организаций, индекс восприятия коррупции, индекс взяткодателей 

Противодействие коррупции в Российской Федерации: 

• Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ "О противодействии коррупции": понятие коррупции, Участники системы противодействия коррупции. Государственные органы, осуществляющие противодействие коррупции. принципы противодействия, международное взаимодействие, меры по профилактики коррупции, раскрытие сведений о имуществе и доходах гос. чиновников, уведомление о фактах склонения к коррупции, ответственность за коррупцию) 
• Основные направления государственной политики в сфере противодействия коррупции: Национальная стратегия по борьбе с коррупцией. Национальный план по противодействию коррупции 
• Указы президента по противодействию коррупции (№ 815 от 19.05.2008 и №223 от 25.02.2011, № 297 от 13.03.2012) 
• Антикоррупционная экспертиза законодательных актов РФ. 

Связь между противодействием отмыванию доходов/финансированию терроризма и противодействием коррупции: 

• рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) 
• контроль деятельности иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ) и публичных должностных лиц (ПДЛ). 
• типологии ФАТФ отмывание доходов от коррупции 

Тема 2. Противодействие коррупции в аудиторской организации. 

Кодекс профессиональной этики аудиторов России – основа организации работы по противодействию коррупции в аудиторской организации. Факторы угрозы коррупции и возможность защиты. Снятие угрозы коррупции, в том числе при получении вознаграждения, подарков, знаков гостеприимства. Меры противодействия коррупции в аудиторской организации.

Тема 3. Выявление случаев коррупции в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг. 

Роль и задачи аудитора в отношении противодействия коррупции. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности – основа действий аудиторской организации (индивидуального аудитора) по противодействию коррупции при оказании аудиторских услуг. Критерии и признаки сделок или финансовых операций, которые могут быть связаны с коррупцией (неофициальная отчетность, наличие неучтенных операций, признание в учете несуществующих расходов, неверная идентификация объекта учета, поддельные документы, уничтожение бухгалтерских документов ранее установленных сроков, др.). Примеры выявления в ходе аудиторской деятельности случаев коррупции. Определение риска коррупции при ознакомлении с деятельностью аудируемого лица. Учет риска коррупции при планировании аудита. Аудиторские процедуры, применяемые для выявления сделок и финансовых операций, которые могут быть связаны с коррупцией. Процедуры, применяемые при выявлении указанных сделок и финансовых операций. Документирование случаев коррупции. Взаимодействие с руководством аудируемого лица по вопросам коррупции. Информирование представителей собственника в отношении случаев коррупции или риска возникновения коррупции. Отказ от аудиторского задания. Информирование внешних сторон по отношению к аудируемому лицу, в том числе уполномоченному государственному органу.

По окончании курса выдается сертификат о прохождении повышения квалификации по программам № ПК-013-2010 "Соблюдение требований Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", № ПК-018-2010 "Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности" для аудиторов-членов СРО РКА.