Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Семинар

I. Порядок организации и ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках:

1. Общие положения и определения.

• Роль и задачи бухгалтерского учета. Правила ведения бухгалтерского учета в банках. Объекты бухгалтерского учета в банках.
• Баланс и план счетов кредитной организации: принципы построения, структура плана счетов; балансовые и внебалансовые счета; структура и признак счетов;
• Аналитический и синтетический учет: документы аналитического и синтетического учета, их форма и содержание; использование данных аналитического и синтетического учета.
• Учетная политика коммерческого банка: основные требования к содержанию и особенности ее построения.

2. Организация работы по ведению бухгалтерского учета.

• Организация документооборота.
• Организация внутрибанковского контроля.
• Организация и ведение бухгалтерского учета в доп.офисах кредитных организаций

3. Правила бухгалтерского учета доходов и расходов:

• классификация доходов и расходов;
• принципы признания и определения доходов и расходов;
• метод «начисления»;
• учет доходов и расходов.

II. Отражение в бухгалтерском учете основных операций банка. Типовые проводки.

1. Основы организации и учет расчетных и кассовых операций:

• порядок проведения расчетов на территории РФ, формы расчетов, особенности организации и учета;
• расчеты банковскими картами;
• межбанковские расчеты;
• расчеты между филиалами банка;
• кассовые операции (организация и учет).

2. Учет привлеченных и размещенных средства банка:

• вклады и депозиты (виды, порядок начисления и уплаты процентов, резервирование и страхование);
• вложения в ценные бумаги;
• предоставленные кредиты (виды кредитов и способы выдачи, порядок учета основного долга и процентов, учет просроченной задолженности и процентов, формирование резервов на возможные потери);
• межбанковское кредитование
• выпущенные ценные бумаги.

3. Учет операций в иностранной валюте:

• особенности организации и учета операций в иностранной валюте (переоценка, курсовая разница, особенности открытия и ведения счетов в иностранной валюте);
• учет международных расчетов;
• операции с безналичной валютой на внутреннем валютном рынке;
• операции с наличной иностранной валютой.

III. Отчетность коммерческого банка.

• Нормативные документы, регулирующие порядок составления и предоставления отчетности.
• Основные задачи отчетности.
• Классификация форм отчетности.
• Требования к составлению отчетности.
• Годовая отчетность. Учет финансовых результатов.
• Публикуемая отчетность. Особенности составления отчетности с учетом Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

IV. Особенности бухгалтерского учета в банках.