Отчётность по зарплатным налогам: (НДФЛ за 2016 год, страховые взносы за 1 кв. 2017): Семинар

1. Первый опыт заполнения расчет 6-НДФЛ за год. Как проверяется годовой вариант Расчета? Все контрольные соотношения.

2. Принципиальные вопросы заполнения:

• заполнение раздела 1 по различным налоговым ставкам: контрольное значение, типичные ошибки, сложные случаи. 
• что значит требование не отражать необлагаемые выплаты в Расчете?
• строки 020, 130, 040 – как верно понять термины «Сумма начисленного дохода», «Сумма фактически полученного дохода», «Сумма исчисленного налога»? Когда доход считается полученным для целей НДФЛ на самом деле? Типичные заблуждения бухгалтеров: разберем на примерах;
• строка 030 – как верно понять термин «вычет» для заполнения строки?
• строка 050 – порядок заполнения строки «Сумма фиксированного авансового платежа»;
• строки 070, 140 – порядок заполнения, если налог на отчетную дату еще не удержан, но удерживается позднее. Будет ли этот показатель за год сопоставляться с данными о доходах отдельных физических лиц?
• строка 080 – что понимается под суммой налога, не удержанного налоговым агентом? Цена ошибки, допущенной в этой строке;
• строка 090 – порядок заполнения при перерасчетах и возвратах денег налогоплательщикам; 
• строка 100 – как верно определить дату получения дохода по отдельным доходам для 6-НДФЛ (и так же – для 2-НДФЛ): теория и примеры; 
• строка 110 – что считать датой удержания налога? Порядок заполнения при невозможности удержать налог. Важность верного заполнения платежки в части месяца, за который перечисляется налог;
• строка 120 – смысл термина «срок перечисления налога», отличие от даты перечисления, контрольное значение. Порядок заполнения в соответствии с НК РФ на примерах; 
• принцип отражения «переходящих выплат» - разберемся раз и навсегда;
• другие важные правила.

3. Исправление ошибок, допущенных в Расчетах за предыдущие отчетные периоды и за год.   4. Формальности:

• подача нулевых расчетов;
• представление расчетов по обособленным подразделениям: старые ошибки и новые порядки;
• представление 6-НДФЛ при смене местонахождения организации или подразделения в течение отчетного (налогового) периода.

2-НДФЛ и Приложение 2 к Декларации по налогу на прибыль

1. Проблема недостоверности персональных данных физических лиц. Новые штрафные санкции и работа по актуализации персональных данных перед сдачей отчетности за 2016 год (ИНН, адрес, паспортные данные и т.д.).
2. Новые особенности заполнения 2-НДФЛ за 2016 год. Новые коды доходов и вычетов.
3. Соотнесение показателей 2-НДФЛ и Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль с показателями 6-НДФЛ
4. Типичные ошибки при заполнении и представлении 2-НФДЛ и Приложения 2 к Декларации по налогу на прибыль

Отчетность по страховым взносам  

1. Состав отчетности за 1 кв. 2017 г.  

2. Порядок представления отчетности в зависимости от численности застрахованных лиц и структуры организации (наличия обособленных подразделений)  

3. Расчет по страховым взносам:

• форма и срок представления;
• состав показателей: что нового по сравнению с прежними формами отчетности;
• отличия нового законодательства от ранее действовавшего – проявления в отчетности;
• персонифицированные сведения в Разделе 3 Расчета (важность верификации персональных данных физических лиц, компенсация отсутствия данных о стаже новыми дополнительными формами отчетности в ПФР, показатели группы «Признак застрахованного лица в системе» - как заполнять);
• когда Расчет не примут по формальным признакам?
• новые необычные правила проверки Расчета: действия налоговой инспекции совместно с органами ПФР и ФСС. Взаимодействие налоговых органов с инспекциями труда по результатам контроля. Новые подходы налоговых органов к контролю доходов физических лиц и их налогообложения с использованием данных Расчета.

4. Расчет 4-ФСС: что от него осталось? Новые доминанты этого Расчета. Как теперь ФСС проверяет правильность выплаты пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не имея соответствующих данных в 4-ФСС? Новые особенности обращения в ФСС за финансированием пособий в 2017 г. 

5. Новые правила подачи уточненных расчетов, в т.ч., за периоды до 2017 г. 

6. Новые особенности камерального контроля в 2017 г. 

7. Переходные положения в связи с введением нового законодательства с 2017 г. 

8. Другая отчетность по страховым взносам – СЗВ-М, новые формы персонифицированной отчетности перед ПФР.