Программа:
1. Представительства иностранных компаний: специфика работы и вопросы применения законодательства РФ. Различие в понятиях «представительство» и «постоянное представительство» иностранной организации. Определения «представительство» и «постоянное представительство» в соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения. Характеристика подготовительно-вспомогательной деятельности иностранной организации, не приводящей к возникновению налогового статуса «постоянное представительство» в разрезе международного и российского законодательств, а также с учетом сложившейся практики применения законодательных норм. Признаки постоянного представительства. Виды деятельности иностранной организации, приводящие к возникновению налогового статуса «постоянное представительство». • предпринимательская деятельность. • строительная деятельность. • подготовительно-вспомогательная деятельность в интересах иного лица.
2. Роль Соглашений об избежании двойного налогообложения и порядок их применения.
3. Организационная структура: наличие нескольких обособленных подразделений. Регистрация с учетом изменений 2010 года.
4. Особенности и методика бухгалтерского и налогового учета в представительствах иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории РФ с учетом изменений 2010 года.Особенности обложения и не обложения доходов иностранной организации, полученных от источников в Российской Федерации. • Перечень доходов, подлежащих налогообложению. • Квалификация российского «источника дохода» и его отличие от «источника выплаты дохода». • Налоговые ставки по доходам от источников в РФ. • Случаи не удержания налога с доходов от источников в РФ. • Применение соглашений об избежании двойного налогообложения. • Порядок подтверждения резиденства иностранной организации. • Порядок представления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
5. Требования к составу бухгалтерской и налоговой отчетности; требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34 н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»: отмена 97 счета, порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов.
6. Порядок признания расходов постоянных представительств, а также представительств, ведущих подготовительно - вспомогательную деятельность. Типичные ошибки.
7. Трудовой договор в представительстве: сочетание законодательства РФ и законодательства страны представительства. Ежегодный оплачиваемый отпуск: задолженности, предоставление отпуска частями, не выплата отпускных, не составление графика отпусков и др.
8. Налог на прибыль иностранных юридических лиц с учетом изменений 2010 года. Роль зависимого и независимого агента иностранной организации в возникновении налогового статуса «постоянное представительство».Налогообложение внереализационных доходов (расходов).Особенности налогообложения и отчетности по налогу на прибыль для представительств и постоянных представительств. Система налогового зачета иностранного налога при расчете налога на прибыль российской организации. Статья 311 НК РФ. • Определение суммы налога, предъявляемой к зачету. • Документы необходимые для зачета налога. • Особенности заполнения декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ. • Зачет налога, удержанного с дивидендов. Подтверждение резиденства российской организацией.
9. Налог на добавленную стоимость с учетом изменений 2010 года.
10. Особенности исчисления и уплаты страховых взносов в 2010 году.
11. Налог на имущество представительств.
12. Наем иностранного работника и оформление трудовых отношений. Регистрация работника в государственных фондах. Сроки, процедура, документы. Уведомления государственных органов о приеме/увольнении иностранного работника. Перечень государственных органов, сроки, процедуры подачи, документы, ответственность.
13. Правильное начисление и выдача заработной платы иностранному работнику.
14. Социальное страхование иностранцев. Особенности уплаты страховых взносов за иностранного работника. Сложности при оплате больничных, декрета и детских пособий. ОМС: можно ли оформить полис на иностранного работника. Особенности уплаты НДФЛ за иностранного работника. Особенности уплаты НДФЛ с доходов граждан Беларуси. Особенности уплаты пенсионных взносов за граждан Республики Беларусь. Понятие налогового резидента и нерезидента. Новое в уплате НДФЛ иностранцами в 2011 г. Постановка на учет в ИФНС иностранного работника: новые требования налоговых органов и нормативные документы.
Стоимость по Абонементу на учебные мероприятия – 8 единиц.
Хотите совместить участие в семинаре с поездкой за рубеж? Узнайте о программах выездных семинаров!
В стоимость включено: методические материалы; компакт – диск; кофе-брейк; обед; сертификат слушателя курса.
