Подробно о трансфертном ценообразовании и первых проверках: Семинар

Семинар ведут:

Чеботарева Татьяна Викторовна - консультант Сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России,

Гуськов Александр Владимирович - руководитель Департамента бизнес-консультирования и трансфертного ценообразования IBFS United.

Программа:

1 день. Трансфертное ценообразование: практическое руководство для налогоплательщика

1. Теория трансфертного ценообразования в примерах.

• Основания для признания сделок контролируемыми. Практикум по расчету пороговых значений.
• Сделки с лицами, не признаваемыми взаимозависимыми. В каком случае есть риски?
• Методы трансфертного ценообразования и сопоставимость сделок. Можно ли использовать оценку и методы, не предусмотренные НК РФ?
• Статистическое исследование сопоставимых компаний. Шаги по его проведению.
• Практикум по расчету интервалов рыночных цен и рентабельности. Неясности НК РФ и международный опыт.
• Расчет собственной рентабельности компании. Достаточно ли данных бухгалтерского учета?

2. Подходы к подготовке защитной документации.

• Основания для подготовки документации по контролируемым сделкам. Когда целесообразно не готовить документацию?
• Основные ошибки, которые допустили налогоплательщики при подготовке документации.
• Случаи, когда применение методов ТЦ невозможно: составление документации с применением иных подходов.
• Пошаговое руководство по проведению исследования в СПАРК и Руслана.
• Алгоритмы выбора методов для сделок.

3. Практикум по подготовке документации. Примеры сделок.

• Документация с использованием метода сопоставимых рыночных цен на примерах: экспорт биржевых товаров (нефть, металлы, удобрения, сельхозпродукция и т.п.); реализация товаров в адрес взаимозависимых и третьих лиц.
• Документация с использованием методов, основанных на анализе рентабельности на примерах: покупка услуг у зарубежной взаимозависимой компании; договоры агентирования и комиссии; реализация товаров в адрес перепродавца.

Ответы на вопросы слушателей.

2 день. Трансфертное ценообразование: первые проверки и примеры подготовки документации

1. Уведомления о контролируемых сделках: автоматизация.

• Анализ основных ошибок при заполнении уведомлений: итоги 20 ноября.
• Группировки листов 1А и 1Б – спорные ситуации.
• Автоматизация процесса подготовки уведомлений о контролируемых сделках.
• Выгрузка информации из баз данных: решения.
• Обмен опытом: какими решениями пользовались налогоплательщики?

2. Сложные вопросы трансфертного ценообразования.

• Обоснование цен попутных продуктов производства при отсутствии источников сопоставимых рыночных цен.
• Производство продуктов переработки сырья и их последующая реализация.
• Интеллектуальная собственность и роялти.
• Займы и поручительства.
• Сделки с оффшорами: обоснование цен в отсутствии финансовой информации о контрагенте.
• Экспорт/импорт – практические решения.
• Когда цену невозможно обосновать одним методом ТЦ? Использование комбинации методов.

3. Контроль и администрирование.

• Полномочия проверяющих: ФНС, Межрегиональная инспекция по ценам, территориальные налоговые органы.
• Проведение камеральной проверки уведомления: возможности выявления ошибок и неполноты информации.
• Сроки и особенности проверок трансфертных цен.
• Источники, которыми будут пользоваться налоговые органы для выявления контролируемых сделок в случаях неподачи уведомлений.
• Споры с налоговыми органами.

В рамках блока будут рассмотрены многочисленные вопросы, в том числе:

• Кто вправе запрашивать документацию по трансфертному ценообразованию?
• Какие документы могут истребоваться на основании подачи уведомления? Могут ли запрашиваться данные бухгалтерского учета?
• Обязаны ли Вы предоставлять документацию по ТЦО при выездной налоговой проверке?
• Может ли УФНС запросить документацию по ТЦО без вынесения решения о проведении проверки?
• Должна ли УФНС закрыть проверку в случае невыявления отклонений цен от рыночного уровня и в какие сроки?
• Могут ли территориальные налоговые органы оспорить применяемые цены, применив методы Раздела 5.1 НК РФ, и доначислить НДС и налог на прибыль по неконтролируемым сделкам?

Ответы на вопросы слушателей