Организация внешнего и внутреннего контроля качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора: Повышение квалификации

Обязательные вопросы:

 Тема 1. Основные принципы и требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов

• Цели и правовые основы внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов.
• Характеристика форм и методов внешнего контроля качества работы  при осуществлении аудиторской деятельности в Российской Федерации.
• Основные требования к внешнему контролю качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, определенные нормативными правовыми актами Российской Федерации и Международными стандартами аудита.
• Практические вопросы организации контроля качества работы в аудите в Российской Федерации.
• Последствия уклонения от проведения проверок качества аудита.

Тема 2. Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов

• Структура и содержание, основные понятия и принципы Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности №7 "Контроль качества выполнения заданий по аудиту" и №34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях".
• Требования к организации внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации на уровне всей организации и на уровне отдельных заданий.
• Элементы системы внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации. Виды внутреннего контроля в аудиторской организации.
• Анализ сопоставимости требований ФСАД 34 и ФСАД 7 по организации системы внутреннего контроля на уровне организации и на уровне отдельных заданий.

Тема 3. Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией. Соблюдение этических требований

• Ответственность руководства аудиторской организации за организацию и эффективную работу системы внутреннего контроля качества услуг в аудиторской организации.
• Назначение ответственных лиц за функционирование системы внутреннего контроля качества и доведение до работников требований (правил) осуществления внутреннего контроля качества работы и создание условий для их соблюдения.
• Культура производства аудиторской организации.
• Разработка аудиторской организацией внутренних документов по практическому соблюдению этических требований, требований независимости, конфиденциальности и аудиторской тайны и организация мероприятий по их практической реализации в деятельности.

Тема 4. Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества

• Разработка внутренних документов, регулирующих принципы и процедуры принятия на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом.
• Получение необходимой информации. Формы и методы взаимоотношений с потенциальными клиентами и другими участниками аудиторского процесса. Понимание деятельности потенциального/существующего клиента. Использование результатов работы другого аудитора, внутренних аудиторов клиента, привлечение экспертов.
• Оценка возможностей аудиторской организации для выполнения аудиторского задания.
• Документирование процесса и процедур принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества. Принятие решения руководством аудиторской организации о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества.
• Внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований принятия на обслуживание нового клиента или продолжения сотрудничества.

Тема 5. Кадровая работа

• Разработка внутренних документов по кадровой работе.
• Определение и установление квалификационных требований и количественных показателей для найма требуемых работников, должностных инструкций, положений об отдельных подразделениях.
• Формы и методы развития непрерывного профессионального обучения специалистов всех уровней (повышения квалификации) и реализация его на практике.
• Информирование лиц, принятых на работу о целях и процедурах, применяемых в аудиторской организации. Порядок прохождения испытательного срока, адаптации, обучения, работы молодых специалистов (ассистентов аудитора).
• Поручение заданий специалистам и внутренний контроль за их выполнением.
• Аттестация специалистов (оценка качества их работы).
• Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований кадровой работы.

Тема 6. Выполнение задания

• Разработка внутренних документов, регламентирующих порядок выполнения заданий и оформления их результатов.
• Составление графика оказания услуг, план и программ аудиторских проверок.
• Формирование аудиторских групп, назначение их руководителей, проведение инструктажа.
• Распределение заданий и руководство их выполнения.
• Консультирование членов аудиторской группы.
• Процедуры разрешения разногласий и их практическая реализация.
• Проведение обзорных проверок качеств.
• Порядок представления аудиторских заключений, аудиторских и/или иных отчетов заказчикам по результатам аудита (выполнения задания).
• Документирование выполнения задания и оформления его результатов.
• Установление порядка обратной связи с клиентами.
• Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением требований выполнения заданий.

Тема 7. Мониторинг

• Принципы и процедуры оценки эффективности внутреннего контроля качества аудита.
• Мониторинг и выборочные проверки эффективности функционирования системы внутреннего контроля качества.
• Назначение лиц, ответственных за мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации.
• Документирование процедур и результатов мониторинга.
• Обобщение и использование результатов внутреннего контроля. Оценка недостатков, выявленных по результатам мониторинга и их последствий. Меры по устранению выявленных недостатков.
• Установление обратной связи между руководством аудиторской организации и ее работниками по вопросам контроля качества услуг.
• Организация претензионной работы.

Тема 8. Внешняя проверка контроля качества работы аудиторской организации

• Правовые основы внешнего контроля качества в аудите: Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», Федеральные стандарты аудиторской деятельности, методические указания Министерства финансов Российской Федерации, внутренние стандарты СРО аудиторов.
• Виды внешних проверок качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, проводимых уполномоченным федеральным органом и СРО аудиторов.
• Порядок организации и проведения внешнего контроля качества работы членов СРО аудиторов и принятого им кодекса профессиональной этики аудиторов.
• Документальное оформление результатов внешнего контроля качества, их утверждение и доведение до сведения проверяемой аудиторской организации.
• Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации и аудиторов по результатам внешнего контроля качества.

Тема 9. Взаимодействие с уполномоченными федеральными органами государственного контроля и надзора

• Правовые основы взаимодействия с государственными органами контроля и надзора. Предоставление информации в госорганы контроля и надзора. Получение документов по результатам проведения ВККР АО от госорганов контроля и надзора.
• Решение спорных вопросов в ходе ВККР, проводимого госорганами контроля и надзора.
•  Роль саморегулируемых организаций аудиторов в процессе взаимодействия аудиторских организаций с госорганами контроля и надзора.