Налоговая отчетность за I квартал 2017 года: Семинар

Общие вопросы

1. Разъяснения Верховного Суда Российской Федерации по применению норм НК РФ относительно контроля за уровнем рыночных цен:

• проверка таковых в рамках самостоятельной проверки, проводимой ФНС России, или в рамках «обычных» налоговых проверок;
• поводы и основания для проверки цены сделки в рамках налоговых проверок;
• бремя доказывания взаимозависимости участников сделки как обстоятельства, повлиявшего на «нерыночность» применённых цен сделки;
• экономическое обоснование применяемого налогоплательщиком уровня цен по сделкам и оспаривание такового налоговым органом;
• использование заключения о рыночном уровне цен по сделке;
• ответственности за непредставление уведомления о контролируемых сделках;
• применение норм о контролируемой задолженности иностранной организации во взаимосвязи с фактическим влиянием на принятие решения о предоставлении такой организацией займа;

2. «Дробление бизнеса», «вывод активов» как способы получения необоснованной налоговой выгоды;

3. Проведение зачёта или возврата налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком и налоговым агентом.

НДС

1. Разъяснения уполномоченных органов по применению статьи 174.2 НК РФ; признание налоговыми органами права на применение налоговой льготы в отношении отчуждения прав на программы для ЭВМ;

2. Соотношение нетрадиционных способов прекращения обязательств с реализацией как объектом обложения НДС;

3. Применение новых юридических конструкций (опцион на заключение договора и опционный договор) в части формирования налоговой базы по НДС, их соотношение с обеспечительными мерами; уступка права на опцион и уступка прав на опционный договор;

4. Отказ от применения налоговых льгот: последствия нарушения процедуры, установленной НК РФ;

5. Отдельные вопросы возмещения НДС:

• оформление права на налоговый вычет (особые условия договоров, счета-фактуры);
• признание налоговым органом права на налоговые вычеты в ходе налоговой проверки;
• источник покрытия НДС, непредъявленного покупателю и начисляемого впоследствии.

Зарплатные налоги

1. Разъяснения по исчислению и уплате страховых взносов:

• формирование базы для исчисления страховых взносов;
• толкование норм о необлагаемых выплатах;
• разъяснения по исчислению страховых взносов в фиксированном размере для ИП с учётом мнения Конституционного Суда РФ;
• приостановление операций по счетам в случае непредставления расчёта по страховым взносам.

2. Разъяснения по применению норм в отношении НДФЛ:

• порядок определения объекта обложения;
• разъяснения по применению отдельных положений статьи 217 НК РФ, в том числе в отношении выплат при увольнении сотрудников;
• определение момента перечисления налога, ответственность за просрочку (статья 123 НК РФ).

Налог на прибыль

• Признание отдельных доходов;
• Доказывание права на признание расходов для целей исчисления налога на прибыль;
• Признание отдельных расходов (материальные расходы, расходы по оплате труда);
• Признание отдельных внереализационных расходов (просроченная дебиторская задолженность, убытки от хищений, курсовые разницы);
• Вопросы уплаты налога на прибыль по новой ставке.

Имущественные налоги

Применение отдельных положений НК РФ в отношении налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога.