Готовимся к прменению новых правил учета аренды и отложенных налогов: Семинар

ПБУ 18/02

• Зачем нужны отложенные налоги? Расчет отложенных налогов способом отсрочки (через ОПУ) и балансовым методом
• Новая редакция ПБУ 18/02, утвержденная Приказом Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н. Порядок и сроки добровольного и обязательного применения новых правил
• Новые понятия постоянный налоговый расход и постоянный налоговый доход вместо ПНО и ПНА. Новый показатель "Расход (доход) по налогу на прибыль". Начисление текущего налога на прибыль в учете
• Понятие и новые правила признания временных разниц. Перечень случаев, в которых возникают временные разницы. Вычитаемые и налогооблагаемые временные разницы.
• Как рассчитать ОНА и ОНО балансовым методом. Налоговая база актива и налоговая база обязательства. Особенности определения налоговой базы для активов и обязательств, не участвующих в налогообложении
• Отражение отложенных налогов в Бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах: новые подходы. Раскрытие информации в пояснениях к отчетности.
• Переход на балансовый метод Действия бухгалтера в переходный период. Отражение результатов пересчета в учете
• Практические примеры расчета отложенных налогов в различных ситуациях.

 ФСБУ "Учет аренды"

• Назначение ФСБУ "Учет аренды", утвержденного Приказом Минфина №208н от 16.10.2018. Сравнение с положениями IFRS 16 "Аренда".
• Идентификация арендных отношений в сделке.
• Учет у арендатора: единая модель учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде.
• Как определить срок аренды с учетом возможности и намерений относительно продления договора.
• Признание и оценка актива в виде права пользования. Стимулирующие и обеспечительные платежи – как отразить в учете.
• Обязательства по аренде. Дисконтирование арендных платежей по ставке, подразумеваемой в договоре. Случаи, в которых применяется рыночная ставка кредитовая.
• Признание и отражение в учете процентной составляющей и операций погашения долга.
• Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды.
• Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды. Деление обязательств (задолженности) по аренде на краткосрочную и долгосрочную составляющие.
• Практические примеры по учету и формированию отчётных показателей по договорам аренды различного типа.