ВЭД для бухгалтеров. Импортно-экспортные операции в 2021 году: учет и налогообложение: Семинар

1. Особенности составления бухгалтерской отчетности компаний, занимающихся ВЭД. Требования к представлению информации об активах и пассивах.

• Бухгалтерская и налоговая оценка основных средств, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам.
• Отражение в бухгалтерском балансе финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте.
• Требования к представлению информации об активах и пассивах в связи с уточненной редакции ПБУ 3/2006.
• Отражение в отчете о движении денежных средств информации, и движение средств и операций в иностранной валюте.

2. Налогообложение по налогу на прибыль у экспортера, получающего доход в иностранной валюте.

• Налог на доход иностранного лица, получающего доход у российского лица - источника выплаты.
• Документы, которые обязано предоставить налоговому агенту иностранное юридическое лицо, получающее доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ).
• Бенефициарный собственник: понятие, новые инструменты налогового контроля.

3. Определение для целей НДС места реализации товаров (работ, услуг):

• Обязанности российской организации как налогового агента

4.Особенности исчисления и уплаты НДС при оказании услуг в электронной форме

• Документальное подтверждение

5. Порядок и условия для вычета НДС, уплаченного налоговым агентом:

• Порядок формирования счетов-фактур, ведения журналов учета, книг продаж и покупок.

6. Об отдельных вопросах применения НДС в отношении импортных операций:

• Определение налоговой ставки и налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ; - Уплата НДС при ввозе на территорию РФ, в т.ч. с территории ЕвразЭС;
• НДС и корректировка таможенной стоимости;
• Порядок оформления и представления в налоговый орган заявлений при ввозе товаров с территории ЕАЭС;
• Особенности принятия к вычету НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ; - Отражение вычета налога, уплаченного при ввозе товара на территорию РФ, в книге покупок и декларации по НДС;
• Перечень освобождений при ввозе товаров в РФ и подтверждающие документы;
• Требования к оформлению счетов-фактур при дальнейшей реализации импортных товаров.

7. НДС. при экспорте товаров, работ, услуг:

• Перечень операций, подлежащих обложению по ставке 0%;
• Возможность и условия отказа от применения ставки 0%;
• Перечень документов, подтверждающих право на применение ставки 0%;
• Требования к документам, подтверждающим право на применение ставки 0%;
• Изменения в комплекте документов, подтверждающих ставку 0% при экспорте и требования, предъявляемые к ним;
• Определение налоговой базы при экспорте товаров, работ и услуг;
• Требования к оформлению счетов-фактур, особенности при реализации товаров в страны ЕАЭС.

8. Практика, ситуации и сложные моменты:

• Особый порядок принятия к вычету НДС при экспорте "сырьевых" товаров и оказании экспортных услуг;
• Особенности применения положений постановления Правительства РФ №466, утвердившего коды "сырьевых" товаров;
• Ведение раздельного учета;
• Требования и особенности формирования счетов-фактур, ведения книг продаж и покупок;
• Нюансы заполнения отдельных разделов деклараций.
• Порядок вычета НДС по работам (услугам)

9. Ответы на вопросы слушателей.