День 1.
Бухгалтерский учет резервов и оценочных обязательств.
Оценочные резервы как регулятор балансовой стоимости активов организации.
Обязательность резервов в бухгалтерском учете и возможность их игнорирования для определенных хозяйствующих субъектов (упрощенные способы учета).
-
Резерв под обесценение запасов.
-
Резерв по сомнительным долгам: порядок проведения инвентаризации дебиторской задолженности; порядок списания дебиторской задолженности.
-
Резерв под обесценение финансовых вложений: отражение в учетной политике, документальное оформление, отражение в бухгалтерской отчетности.
Оценочные обязательства как обязательства с неопределенными сроками и суммами. Особенности применения ПБУ 8/2010.
-
Отличие резервов по оценочным обязательствам от оценочных резервов в бухгалтерском учете.
-
Критерии признания и условия формирования оценочных обязательств в бухгалтерском учете.
-
Порядок определения величины оценочных обязательств в различных ситуациях, в том числе возникающих в связи с событиями после отчетной даты.
-
Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств.
-
Оценочные обязательства по выплатам персоналу, в т.ч. по отпускным и вознаграждению по итогам за год.
День 2.
-
Другие виды оценочных обязательств (по реструктуризации бизнеса; по убыточным договорам; по непредвиденным изменениям законодательства; на участие в судебном разбирательстве; по предстоящим выплатам по итогам года; по гарантийному ремонту и обслуживанию; по охране окружающей среды и пр.).
Резервы в налоговом учете.
Резервы в целях налогообложения прибыли организаций. Добровольность и учетная политика организации для целей налогообложения.
Резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК).
-
Понятие сомнительных долгов в целях резервов.
-
Порядок формирования резерва сомнительных долгов. Инвентаризация дебиторской задолженности.
-
Ограничения по общей сумме создаваемого резерва.
-
Возможность переноса остатка неиспользованного резерва на следующий год.
-
Использование резерва.
Резерв на ремонт основных средств (ст. 260 п.2 и ст. 324 НК).
-
Порядок формирования резерва предстоящих расходов на ремонт ОС.
-
Резерв на проведение особо сложных и дорогих видов капитального ремонта.
-
Документальное подтверждение расходов на ремонт ОС.
Резерв на гарантийный ремонт (ст.267 НК). Предельный размер отчислений в резерв.
День 3.
Резерв на НИОКР (ст. 262 НК).
Резерв на оплату предстоящих отпусков, на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (ст. 324.1 НК).
-
Способ резервирования.
-
Порядок расчета предельной суммы отчислений в резерв.
-
Остаток резерва, переходящего на следующий год.
Иные специфические налоговые резервы, т.ч. резерв предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.
Сложные аспекты отражения в отчетности бухгалтерских и налоговых резервов в 2021 году: как избежать ошибок.
Цели курса:
Рассмотреть сложные вопросы формирования и отражения резервов в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 году.
Что входит в стоимость
Методический материал.
Документ по окончании обучения
По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 24 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы).
