Подготовка к сдаче Годовой отчетности. Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учёта. Последние изменения законодательства. Судебная практика: Семинар

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.
10:00 – 13:00 – Выступление Куликова Алексея Александровича
13:00 – 14:00 – Перерыв (обед в ресторане)
14:00 – 17:00 – Продолжение выступления Куликова Алексея Александровича 

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 
Общие вопросы

1. Переходные положения новых стандартов бухгалтерского учёта и соответствующие изменения учётной политики; оценка существенности для целей бухгалтерского учёта и целесообразность формирования расхождений в бухгалтерском и налоговых учётах;
2. Введение единого авансового налогового платежа для бизнеса;
3. Вопросы применение с 01.01.2022 года цифровых подписей: "монополия" ФНС РФ и минимизация рисков;
4. Аннулирование налоговых деклараций: способы защиты интересов налогоплательщика;
5. Соотношение "симметричных корректировок" при установлении налоговых схем и предельных сроков на возврат излишне уплаченных налогов (практика ВС РФ); практика применения статьи 54.1 НК РФ;
6. Применение "налоговых оговорок" в договорах; фиксация в учёте оговорок в договорах об исполнении обязательства (оплате);
7. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами (налоговая "миграция", оспаривание исключения контрагента из ЕГРЮЛ).

НДС

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС при "скупке" у физических лиц бытовой и электронной техники, а также мотоциклов);
2. Определение налоговой базы при продаже технологичного оборудования и ПО к нему (мнение ВС РФ);
3. Определение места реализации товаров (работ, услуг): выкупной лизинг (аренда) с нерезидентами, работы (услуги) в ИТ-сфере; проблемы переквалификации работ (услуг);
4. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС (смешанные договоры, безоплатные элементы договоров, сложное ценообразование в договорах, переквалификация договоров);
5. Обоснованность применения пониженных ставок НДС, а также освобождений от НДС;
6. Восстановление "входящего" НДС (безвозмездная передача имущества в казну, субсидирование затрат, определение размера пропорции для "правила 5%");
7. Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года:
   • начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства;
   • изменения в порядке учёта объекта лизинга и лизинговых платежей;
   • запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, причиняемых бюджету;
   • продление ограничения на перенос убытка;
   • возможность введения пониженной ставки по налогу на прибыль в отношении доходов от использования интеллектуальной собственности;
2. Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы;
3. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;
4. Признание отдельных видов расходов:
   • документальное оформление производственного процесса, надлежащий учёт возвратных отходов и брака;
   • дополнительные отпуска работникам, компенсации работникам с особыми условиями труда, организация питания работников;
   • формирование первоначальной стоимости основных средств: ремонт основного средства, зарплата работников, проценты по займам как основание для увеличения первоначальной стоимости;
   • рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией;
5. Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

Зарплатные налоги

1. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов (для ИТ-организации, для СМП);
2. Повышенные страховые взносы за "вредность";
3. Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения и разъяснения государственных органов);
4. Освобождение от страховых взносов "коронавирусных" выплат и выплат за счёт "коронавирусных" субсидий;
5. Переквалификация договоров с ИП (самозанятыми гражданами) в трудовые договоры, переквалификация договоров подряда на давальческой основе;
6. Изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 01.01.2022 года (обложение НДФЛ доходов от продажи жилья, освобождение конкурсных призов и наград, освобождение "коронавирусных" выплат и выплат за счёт "коронавирусных" субсидий);
7. Предстоящие изменения по исчислению НДФЛ в отношении дистанционных сотрудников-нерезидентов;
8. Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам с особыми условиями труда;
9. Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам года (заработная плата за декабрь, "досрочное" отражение доходов).

Транспортный налог

1. Изменения по транспортному налогу, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
2. Устранение неточностей данных о мощности транспортного средства и его типе, сообщение в налоговый орган об объекте налогообложения.

Имущественные налоги

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года (определение плательщика в рамках аренды, уточнение сроков уплаты налога);
2. Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021;
3. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания.

Ответы на вопросы