Слои, разрывы и маркеры — ближайшее будущее налогового контроля. Можно ли примирить тотальный цифровой контроль и положительный налоговый эффект?: Вебинар

Раскладываем уже известную информацию "по полочкам" и делимся новой. А потом рассказываем директору. В центре внимания — "налоговые разрывы" и дробление бизнеса.

"Разрывы" по НДС: "побуждают" налоговики. Зачем они это делают? Почему они привязались именно к нам? Мы им всё объяснили, они отстанут от нас? Кто поможет решить вопрос с разрывами?

Дробление:

• вы уверены, что на выездной проверке налоговики разбираются, были ли нарушения. И если выясняют, что всё нормально, то спокойно уходят без штрафов?
• вы уверены, что суды в налоговых спорах объективны и принимают все разумные/логичные аргументы налогоплательщиков?

Если ваш ответ на оба вопроса — "да", то "деловая цель" — это то, что нужно. Но если хотя бы один ваш ответ — "нет", то вам нужна демонстративная самостоятельность — чтобы не пришлось предъявлять деловую цель ни налоговикам, ни в суде! А деловая цель — это для тех, кто любит конфронтацию с налоговиками и судебные споры.

1. Налоговой контроль: выявление и доказывание. Механизмы и способы выявления отличаются от механизмов и способов доказывания. Обнаружить нарушение — ещё не значит суметь его доказать. Но без обнаружения — нет доказывания.
2. НДС к уплате уменьшается лишь двумя способами: уменьшением реализации или увеличением вычетов. Первый способ — это дробление или "чёрные" продажи, второй — "бумажный НДС". Все "волшебные" способы в итоге оказываются одним из этих способов. И чаще всего — это "раздувание" вычетов.
3.  Бумеранг проблем. Инициатива инспектора — вымыслы и реальность? Почему инспектор не хочет от нас отстать? (спойлер — не может из-за внутренней отчетности).
4. Отличие контроля разрывов по НДС и дробления. Главное отличие — в выявлении. До сих пор нет условного "АСК Дробление".
5. Деловая цель — польза и вред. Что отличает деловую цель от демонстративной самостоятельности? Деловая цель — это оправдание, а "оправдываешься — значит виноват". Деловая цель может даже провоцировать контроль. Демонстративная самостоятельность — это предотвращение вопросов (превентивные мероприятия).  Хотите победить в суде и дать заработать налоговым юристам — деловая цель. Хотите не оказаться в суде и оставить их без работы — демонстративная самостоятельность.
6. Оптимизация и мания преследования. Контроль за "мелочью" не входит в стратегические планы ФНС. Нет разрывов — про тебя забыли.
7. Оптимизация — легальная или "безопасная"? Оптимизация — это "искажение сведений о фактах хозяйственной жизни", даже если формально она строится на гражданско-правовых конструкциях, не нарушающих ГК РФ. "Легальная оптимизация" обычно оказывается максимум "безопасной" так как не выявляется автоматически. И тут важно, чтоб "схема" не оказалась типизированной. "Схема" должна иметь запас прочности минимум 3 года. Если "схема" актуальна на сегодня — она не нужна.
8. Оценка рисков. Отличие мелочей и деталей. Мелочи и детали отличаются ценой рисков. Мелочи надо игнорировать, а детали — учитывать. Перфекционизм — враг оптимизации. В погоне за "идеальной схемой", исключающей даже мелкие нестыковки, не редко возвращаются к самой агрессивной оптимизации. Налоговики последние годы заняты именно тем, что опровергают прекрасно задокументированные факты совокупностью иных фактов (ст. 54.1 НК РФ).
9. Оптимизация налогов: от обмана в прошлом к бесконфликтному сосуществованию в будущем. Анаконда цифрового контроля не спеша, но последовательно и уверено убивает шансы на обход АСК НДС 2 (как олицетворение цифрового контроля) путем его обмана. Оптимизация "задним числом" не имеет будущего. Шанс на выживание остаётся только у механизмов, которые не могут масштабироваться бесконечно (по типу штамповки "бумажного НДС").
10. Если ли будущее у оптимизации? Уничтожит ли цифровой контроль (налоговый мониторинг, прослеживаемость…) оптимизацию? Однозначно уменьшит и точно изменит. Выход — кастомизация. Шаблонные решение ("коробочный продукт") работать не будут. Все актуальнее становится задача пройти камеральный контроль без конфликта.