Программа:
1. Вопросы формирования бухгалтерской отчетности за первый квартал 2012 год.
1.Приказ Минфин РФ от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":
• особенности учета основных средств, неотделимых улучшений в арендованные объекты, объектов недвижимого имущества в соответствии требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств» ( и изменениями Приказом Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н);
• учет нематериальных активов (НМА) в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» и Гражданским Кодексом РФ;
• применение ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и
• технологические работы", ПБУ 13/2000 "Учет
• государственной помощи" и других в бухгалтерском учете 2011 года, ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
2. Изменения и уточнения в порядке формирования бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства в 2012 году в части применения ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 15/2008, ПБУ 1/2008 и других.
3. Требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности в соответствии с приказом от 29 июля 1998 г. N 34н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: порядок расчета незавершенного производства, отражения в учете дебиторских и кредиторских задолженностей, формирование для целей бухгалтерского учета различных видов резервов, отражения расходов будущих периодов.
4. Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
5. Применение ПБУ 23/2011"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 год.
Приказ Минфина РФ от 13.12.2010 N 167н
6. Применение ПБУ 8/2010 "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".
2. По налогу на прибыль с организаций:
1.Своевременное и полное отражение всех доходов организации, полученных в 2012 году: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления и другие.
2.Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.
3.Признание доходов и расходов прошлых лет в 2012 году в соответствии с изменения и практикой применения статьи ст. 54 НК РФ.
4.Своевременность и полнота отражения расходов:
• обоснованность расходов с позиции Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366 –О-П, Пленума ВАС № 53;
• правильность оформления расходов, возможность принятия расходов, оформленных не первичными документами, копиями, документами, составленными на иностранном языке, понятие «реальности» произведенных затрат;
• порядок учета отдельных видов убытков: убытков от реализации амортизируемого имущества, нематериальных активов, ценных бумаг (векселей), операций по реализации права требования и других;
• признание отдельных видов расходов: материальных расходов, расходов на страхование, специальной и форменной одежды, страховых взносов, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, курсовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов и других;
• формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт;
• порядок учета расходов, не используемых для получения доходов;
• уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль - перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ;
• порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление, арбитражная практика,
• учет прямых и косвенных расходов, правильность определения и признания, расчет незавершенного производства.
5.Новое в исчислении налога на прибыль в 2012 году: учет НИИОКР, формирование резерва по НИИОКР и другие изменения.
6.Арбитражная практика по применению главы 25 НК РФ, доводы налогоплательщиков и судов при отстаивании обоснованности отдельных видов расходов.
7.Особенности удержания и уплаты налога с доходов при выплате за оказанные услуги (работы) иностранным организациям.
3. По налогу на добавленную стоимость
1.Формирование объектов налогообложения:
• при реализации товаров (работ, услуг), в том числе и при безвозмездной передаче, в том числе при получении оплаты (предоплаты);
• определение момента формирования НДС (при получении оплаты, получения векселя в качестве предоплаты);
• при реализации имущественных прав (реализация прав на долевое строительство, на участие в инвестировании производственных объектов); изменения с 1 октября 2011 года;
• налоговая база при строительстве объектов для собственных нужд организации,
• новое в учете курсовых и суммовых разниц при исчислении НДС;
• особенности уплаты НДС на таможне (импорт) и условия принятия к вычету.
2. Условия принятия налоговых вычетов по НДС:
• по перечисленным авансам, а также в случае взаимозачетов;
• по основным средствам, в том числе объектам недвижимости, по командировочным расходам, нормируемым для налога на прибыль, ГСМ, при ликвидации основных средств и другим;
• оформление и порядок применения корректировочных счетов-фактур, на авансы, выписанные налоговыми агентами;
3. Ведение раздельного учета при осуществлении операций, облагаемых и необлагаемых НДС, варианты методики раздельного учета, особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету, по отдельным операциям, по объектам основных средств, в том числе по объектам недвижимости.
4. Понятие «место реализации работ, услуг» и особенности исчисления НДС в соответствии с указанным понятием. Особенности действий налогового агента при исполнении своих обязанностей.
5. Порядок проведения налоговых проверок правильности исчисления НДС в соответствии со статьей 176 НЕ РФ. Условия действия данной нормы в 2012 году.
6. Практика исчисления НДС в 2012 году, разъяснения и арбитражная практика
