НДС за III квартал 2012 г.: изменения законодательства, спорные ситуации. Налоговые проверки по НДС: Семинар

НДС:

- Порядок расчета налога на добавленную стоимость в 2012 г. Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2013 г. Когда можно и нельзя платить НДС в рассрочку;

- Особенности заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость. Новые правила заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур. Исправительные и корректировочные счета-фактуры. Спорные вопросы в оформлении счетов-фактур;

- Новый порядок оформления счетов-фактур при изменении цены товара (предоставлении скидки, бонуса, премии и т.п., в том числе – за прошлые налоговые периоды. Возвраты товара). Новый порядок обложения НДС с курсовых разниц;

- Переход на электронный документооборот счетами-фактурами;

- Ведение раздельного учета по НДС. НДС при выдаче займов, по нормируемым расходам, при безвозмездной передаче и передаче для собственных нужд;

- Вычет налога в сложных, нестандартных ситуациях: с выданных авансов, с коммунальных расходов, при взаимозачете, расчетах векселями, товарообменных операциях, наличных расчетах и т.д. Как обезопасить себя от поставщика – «однодневки»;

- Восстановление НДС к уплате в бюджет при передаче имущества в уставный капитал, использовании имущества в необлагаемой налогом деятельности, недостачах, ликвидации основных средств и т.д.

- Новые случаи восстановления НДС, установленные НК РФ, и новые важные решения ВАС в этой области;

- Исчисление НДС и оформление счетов-фактур по договорам комиссии (агентским договорам, поручения), при получении и возврате предоплаты, взыскании штрафных санкций;

- Исчисление НДС при строительстве хозяйственным, подрядным и комбинированным способом;

- Порядок расчета НДС при переходе с общего режима на УСН и вмененную деятельность, возврате со спецрежимов на общую систему налогообложения;

- Особенности уплаты и принятия к вычету НДС налоговыми агентами (при аренде федерального и муниципального имущества, при работе с иностранными партнерами);

- Последствия выхода Постановления Пленума ВАС РФ от 12 декабря 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»;

- НДС при экспортно-импортных операциях.

ПРОВЕРКИ ПО НДС:

- Изменения 2012-2013 г. по налоговым проверкам. Порядок проверки уточненной декларации, сроки вручения акта налоговой проверки и решения о привлечении к налоговой ответственности, обязательность досудебного порядка обжалования решений о привлечении (или об отказе в привлечении) к налоговой ответственности, право на отсрочку или рассрочку по федеральным налогам;

 - Виды налоговых проверок и порядок их проведения;

- Новый вид проверок ФНС. Последствия введения Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 227-ФЗ «О трансфертном ценообразовании»;

- Новый порядок определения взаимозависимости, контролируемых сделок, цен для целей налогообложения;

- Продолжительность проверок и проверяемого периода. Когда можно отложить проверку;

- Продцедура и этапы проведения камеральной проверки. Досрочное возмещение НДС. Оформление результатов проверки. За что могут оштрафовать компанию при камеральной проверке;

- Выездная проверка. Документы, которые должны предъявить инспекторы. Процедура проведения проверки: истребование и выемка документов, осмотр помещения и допрос свидетелей, инвентаризация. Участие в проверке экспертов, полиции, переводчиков;

- Оформление результатов проверки: акт, решение по выездной проверки, требование об уплате недоимки, штрафов, пени. Безакцептное списание недоимки и пеней с расчетного счета фирмы, замараживание расчетного счета – как этого избежать;

- Налоговая ответственность за: нарушение сроков при постановке на учет, сообщения об открытии или закрытии счета в банке, непредставление налоговой отчетности, грубое нарушение учета доходов и расходов, неуплату налогов и пр. Административная ответственность.