Налоговое планирование в 2013-14 гг. с учетом изменений изменений законодательства - лучшие белые налоговые схемы: Семинар

- - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, главных бухгалтеров, специалистов по налоговому планированию, юристов.

- - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -

 Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Классификация методов оптимизации налогообложения доходов физических лиц.

 Использование специальных налоговых режимов:

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность;
• дивидендные схемы – замена выплаты зарплате на «упрощенке»?
• Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе («народном предприятии»). Расчет эффективности,
• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Способы минимизации рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности,
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков, проблемы, связанные с новым порядком ведения кассовых операций.

Условия применения всех схем:

• Непритворный характер заключаемых сделок. «Деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций. Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу», примеры его применения помимо собственно ЮКОСа, новый подход ВАС к дроблению на примере дела компании «Металлургсервис»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

 Использование вспомогательных организаций:

• «инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;
• страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.

 Использование иностранных (низконалоговых) компаний.

• Корпоративные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.

 Как компенсировать снижение социальных гарантий (включая пенсионные накопления)

• работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты?

Использование процентных займов от физлиц. Расчет эффективности.

• Потребительский кредитный кооператив граждан – способ получения безналогового дохода в виде процентов.

Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за вахтовый метод и др.).

• Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора, как способ налогового планирования.

 Потребительское кредитование

•  компенсация процентов по ипотечным кредитам и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды.

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо.

 Методы планирования налога на прибыль и НДС.

• Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

 Примеры «серых» схем («псевдооптимизации») НДС (как нельзя «оптимизировать»!).

• Недобросовестные налогоплательщики и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы).

 Оптимизация НДС и налога на прибыль

• в оптовой и розничной торговле и производствес использованием ИП на ЕНВД с уплатой символического налога (маленький торговый зал, торговое место, развозная торговля). Нюансы. Ограничение использования: покупатели, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски, связанные определением розничной торговли по ГК и рекомендации по использованию схемы.

Экономия НДС в производстве

• выполнении работ, оказании услуг, аренде и т.п. через разделение доходов и перераспределение расходов "с НДС" и "без НДС".

 Методы планирования налога на прибыль. Низконалоговые субъекты:

• субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5-10%), а также простое товарищество с их участием,
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,
• более редкие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,
• способы и условия переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
• механизм трансфертных цен. Новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен,
• нефиктивные услуги, работы,
• выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере,
• платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. лицензионные и франчайзинговые,
• штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,
• платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,
• плата за залог или поручительство, делькредере.

Займы как способ возвратного рефинансирования

• преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу имущества, увеличение чистых активов, ст. 27 Закона «Об ООО».

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения

•  в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Уплата НДС. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор, физлицо и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

Принципы налогового планирования использования основных средств.

• Планирование налога на имущество. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества. Схемы с использованием лизинга. Возвратный лизинг. Переоценка основных средств и нелинейная амортизация.

Иностранные низконалоговые компании.

• Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги, и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

Изменения налогового законодательства

• как они повлияли/повлияют на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и по возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.

- - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -

Дата проведения:  23 - 24 Декабря 2013, понедельник, (2 день с 10:00  до 18:00.)

В стоимость входит: раздаточный материал по теме, сертификат, обеды и кофе паузы.

Для иногородних участников помогаем забронировать номер в гостинице.

- - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -   - - - - - - - - - - - -