Тема 1. Современная концепция системы внутреннего контроля (СВК) экономического субъекта
Определение системы внутреннего контроля. Цели системы внутреннего контроля. Компоненты системы внутреннего контроля. Ответственность менеджмента по отношению к системе внутреннего контроля. Контрольная среда, контрольные процедуры, информация и коммуникации. Мониторинг СВК. Классификация видов контроля. Характеристики эффективных средств контроля.
Тема 2. Контроль корпоративного уровня
Постановка бизнес-целей. Стратегическое и текущее планирование. Система корпоративного управления. Совет директоров и его комитеты. Представители собственника. Разделение обязанностей и полномочий.
Тема 3. Бизнес-процессы
Основные бизнес-процессы: Продажи, Закупки, Производство, Финансовый менеджмент, включая функции ведения учетных процессов (бухгалтерский, налоговый, управленческий, специализированный учет) и составления отчетности, Управление персоналом и другие. Блок схемы и описание бизнес-процессов. Взаимосвязь результатов деятельности бизнес-процессов с компонентами информации и отчетности. Тестирование и анализ бизнес-процессов для целей повышения эффективности системы внутреннего контроля.
Тема 4. Процесс оценки рисков экономического субъекта
Определение системы управления рисками. Количественные параметры процесса, общий и плановый уровень существенности. Качественные критерии. Виды рисков, методы их оценки. Карта рисков. Риск-аппетит. Условия и события, свидетельствующие о наличии рисков.
Тема 5. Внутренний контроль ведения учетных процессов, составления отчетности экономического субъекта
Организация и осуществление внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта. Проверка обоснованности первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной деятельности, логическая увязка отдельных показателей; проверка качества ведения регистров бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Проверка качества бухгалтерской (финансовой) отчетности обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении бухгалтерского учета). Контроль соблюдения процедур внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Подготовка и представление отчетов о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта, организация их хранения и передачи в архив в установленные сроки. Выявление и оценка рисков, способных повлиять на достоверность отчетности, в том числе риски, связанные с недобросовестными действиями сотрудников экономического субъекта, определение процедур, направленных на минимизацию рисков и управление рисками.
Тема 6. Роль внешнего и внутреннего аудитора в процессе внутреннего контроля
Сходство и различия в работе внутренних и внешних аудиторов по оценке эффективности работы СВК. Определение внутреннего аудита. Основы профессиональной практики внутренних аудиторов. Международные стандарты аудита (МСА) и практика их применения по отношению к системе внутреннего контроля.
Тема 7. Организация и осуществление повышения эффективности системы внутреннего контроля экономического субъекта
Система взаимодействия менеджмента, собственника экономического субъекта с внешними и внутренними аудиторами в ходе оценки эффективности СВК. Разработка и выполнение планов корректирующих мероприятий. Оценка недостатков СВК. Подготовка информации и отчетности. Мониторинг результатов работы менеджмента по повышению эффективности работы СВК. Осуществление непрерывного мониторинга соответствия системы внутреннего контроля целям деятельности экономического субъекта, разработка мероприятий по ее совершенствованию.
Тема 8. Общий компьютерный контроль
Цели обработки информации. Тестирование общих компьютерных контролей. Определение операционной эффективности общих компьютерных контролей.
Курс проходит в формате семинара и вебинара. Сертификационная программа в сфере дополнительного образования № СП-003-2015 «Внутренний контроль»
Рекомендованная продолжительность программы – 80 ак. часов, из них не менее 40 часов очное обучение.
Цели программы – получение современных системных знаний в области внутреннего контроля, необходимых для экономического субъекта, и касающихся процессов по организации, осуществлению и совершенствованию системы внутреннего контроля, настроенной на достижение поставленных бизнес-целей, минимизацию и управление рисками; развитие имеющихся навыков в работе с бизнес-процессами: документирование процессов, выявление и оценка рисков, тестирование контрольных процедур различного уровня, включая корпоративный; выявление недостатков системы внутреннего контроля и их оценка, включая, в том числе, функции по совершенствованию внутреннего контроля ведения учетных процессов и составления отчетности экономического субъекта.
