Страховые взносы, НДФЛ и прочие изменения в сфере оплаты труда и ее налогообложения: Мастер-класс

1. Страховые взносы. Изменения 2017 г.

• Глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Новые правила исчисления и уплаты страховых взносов.
• Обязанности организаций как плательщиков взносов. Особенности взаимоотношений с государственными внебюджетными фондами.
• Новые формы отчетности - что необходимо сдавать в налоговую, а что в Пенсионный фонд и ФСС РФ (Расчет по страховым взносам, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ), особенности их заполнения.
• Особенности исчисления и уплаты взносов организациями, имеющими обособленные подразделения. 
• Новые показатели предельной базы 2017 года и тарифы взносов с 2019 года.
• Новые правила возмещения перерасхода по ФСС России. 
• Справка-расчет для представления в ФСС России. 
• Верховный Суд о порядке уплаты взносов с выплат социального характера. 
• Особенности обложения взносами отдельных выплат.

2. НДФЛ. Изменения 2017 г. 

• Новые «коды» доходов и вычетов, как они повлияют на исчисление и уплату налога.
• Социальный вычет в части расходов на независимую оценку квалификации.
• Обязанности налоговых агентов по перерасчету налога за прошлые годы.
• Правила предоставления имущественных налоговых вычетов, - требования НК РФ, судебная практика и мнение Минфина (ФНС).
• Варианты предоставления имущественного вычета работодателем.
• Конституционный Суд РФ о необходимости удержания НДФЛ с выплат при увольнении, и позиция Минфина (ФНС России).

3. Отчетность по НДФЛ.

• Особенности формирования показателей отчетности за 2016 год, увязка показателей 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• Логика отчета 6-НДФЛ и взаимосвязь с контрольными соотношениями показателей формы и ответственностью налогового агента за неполную и несвоевременную уплату налога.
• «Контрольные» формулы отчета.
• Особенности отражения переходящих (с квартала на квартал, с года на год) сумм доходов, сумм больничных пособий, премий, отпускных и т.п.
• Расставляем приоритеты – что можно нарушать, а чего следует избежать.
• Отражение в отчете перерасчетов по ЗП и НДФЛ.

4. Оплата труда и трудовое законодательство. 

• Новые сроки расчетов по оплате труда, - фактически имеется необходимость устанавливать 4 даты выплаты ЗП.
• Ужесточение административной и материальной ответственности за несвоевременные расчеты и неполную выплату ЗП.
• Случаи автоматической выплаты компенсации.
• Новые сроки давности по спорам о неполной выплате ЗП.
• Предстоящие изменения трудового законодательства в части выплаты компенсации за отпуск, оплаты работы в выходные и праздничные дни, а также оплаты сверхурочной работы.
• Новые разъяснения Минтруда России по расчету средней заработной платы.

5. Пособия по социальному страхованию. 

• Изменения в части расчета пособий.
• Новые размеры пособий.
• Влияние изменений МРОТ на перерасчет назначенных пособий.
• Особенности оплаты больничных пособий по уходу за ребенком.
• Уточнение положений о порядке замены годов.
• Изменения формы Справки о сумме заработной платы № 182н. Верховный Суд РФ о неправильно выданных и оформленных больничных листках.
• Случаи, когда работники вправе рассчитывать на получение за одни и те же дни заработка и пособий по социальному страхованию.
• Выплата пособий в рамках расширяющего свои границы «эксперимента». 2017-2020 г.г. – «крайние» годы выплаты пособий организациями.