Взаимозависимость группы лиц в бизнесе: налоговые схемы, риски и защита: Семинар

1.Взаимозависимость группы лиц в бизнесе: признаки и налоговые риски. 

• Использование группы лиц в хозяйственной деятельности, варианты холдинговых построений. 
• Ключевые виды лиц в бизнесе, их роли и сопутствующие налоговые риски. 
• Особенности структурной организации бизнеса в разных отраслях и их влияние на итоговые построения группы лиц. 
• Описание модели бизнеса с выделением основных процессов и ролей, как основа правильной организации холдинга 
• В чём основная причина признания работы группы лиц незаконной. Начисления налогов при проверке. 
• Чем грозит понятие "имитация реальной финансово-хозяйственной деятельности" и как под него не попасть. 
• Статья 54.1 НК РФ и ее применение в схемах с взаимозависимостью 
• Как избежать налоговых искажений сведений о фактах хозяйственной жизни при наличии связей между контрагентами. 
• Каким образом прописать, обосновать и, главное, подтвердить деловые цели в сделках с взаимозависимостью. 
• Какие документы предъявить налоговикам при проверке надлежащей стороны договора в работе группы компаний. 
• Что укажет проверяющему на формальный характер деятельности организации и как этого избежать. 
• Какие признаки укажут на видимость работы нескольких лиц, прикрывающих одно, как их выявляют и доказывают. 
• Когда случается, что два налогоплательщика искусственно дублируют друг друга, как не допустить доказывания. 
• Как производят взыскания налогов с дочерних и зависимых обществ и каким образом от этого защититься.
• Уголовная ответственность за создание искусственных налоговых построений, правила безопасности. 
• Чем ещё грозят незаконные схемы учредителю, директору и любым взаимосвязанным лицам, как снизить риски. 
• Итоговая таблица с формальными и неформальными признаками взаимозависимости и дробления. 

2. Варианты дробления бизнеса и их защита на основе опыта реальных предприятий. 

• Цели и задачи дробления: от налоговой экономии до защиты бизнеса. 
• Какие возможности налоговых режимов принято использовать в целях управления налоговой нагрузкой. 
• Примеры деловых целей и легенд для разных вариантов дробления. 
• Дробление по варианту торгового дома - выделение. 
• Дробление по варианту одновременной деятельности – параллельное создание. 
• Дробление по варианту ЕНВД – совместная работа. 
• Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и так далее – защитное разделение. 
• Дробление для создания системы затрат – поставка, услуги, займы, аренда, роялти. 
• Дробление для защиты топ-менеджмента – аутсорсинг. 
• Дробление для защиты активов – хранители активов. 
• Дробление для трансляции выручки - агентирование.

Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании. 

• ИП- управляющий. 
• ИП- услуги. 
• ИП- агент. 
• ИП- владелец имущества. 
• ИП- на патенте. 
• Комбинации различных вариантов дробления. 
• Реальные кейсы с анализом сделанных ошибок и упущенных возможностей. 
• Анализ свежих писем и разъяснений налоговых органов, основанных на положительной для контролеров практике. 
• Свежие судебные дела по дроблению 2018-2019 и более ранние, какие дают аргументы для успешной линии защиты. 
• Итоговый шаблон с рекомендациями по безопасной работе группы лиц в холдинге. 
• Ответы на вопросы слушателей. 

Взаимозависимость (аффилированность) юридических и физических лиц имеет важное значение для целей налогообложения, так как данная взаимозависимость порождает возможность оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами. В результате взаимозависимые налогоплательщики могут регулировать налоговую нагрузку своей деятельности, в том числе переносить прибыль на убыточные компании или в иностранные низконалоговые юрисдикции, получать налоговую выгоду за счет применения специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, патенты), переносить налоговые риски с компаний-активодержателей на операционные компании и т.д. 
В связи с этим налоговыми органами при проведении контрольных мероприятий большое внимание уделяется вопросам аффилированности компаний, участвующих в бизнес-процессах проверяемых налогоплательщиков.