1. Определение, классификация и виды дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение различной дебиторской и кредиторской задолженности для налогового и бухгалтерского учета. Требования налоговых органов о пояснении при увеличении дебиторской и кредиторской задолженности и использование полученной информации для налогового контроля. Анализ реальности сделки для налогового контроля. Применение ККТ для полученной дебиторской задолженности.
-
оценка дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности в зависимости от валюты исполнения обязательств и ее отражение в учете организации;
-
нормы Учетной политики организации, связанные с операциями с дебиторской и кредиторской задолженностями, и выбор оптимальных вариантов для налоговых обязательств;
-
раскрытие информации о дебиторах и кредиторах в бухгалтерской отчетности;
-
инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (оформление принятие решения по результатам годовой инвентаризации и документальное оформление результатов инвентаризации по отчетному периоду).
2. Учет долговых требований и обязательств по хозяйственным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, скидок, предоставления товаров в качестве бонуса. Дебиторская и кредиторская задолженность по возврату подотчетных сумм и заработной платы. Оформление и признание задолженности по претензиям и штрафам за нарушение договорных отношений в налоговом и бухгалтерском учете в зависимости от выбранного способа. Применение ст. 317.1 (плата за пользование денежными средствами и 395 ГК РФ (штрафные санкции), позиция Пленума ВС. Операции с НДС при списании дебиторской и кредиторской задолженности, позиция МФ РФ. Признание безнадежной задолженности на расчетном счете при отзыве лицензии у банка.
3. Учет и оформление погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, в том числе в одностороннем порядке. Погашение задолженности путем перевода денежных средств в пользу третьих лиц, получения денежных средств со счетов третьих лиц, в том числе по заблокированным расчетным счетам. Списание долгов по дивидендам. Признание дебиторской и кредиторской задолженности при реорганизации путем присоединения или слияния. Влияние поручительства или гарантии на дебиторку и кредиторку. Оплата задолженности по налогам через третьих лиц.
4. Способы прерывания и прекращения срока исковой давности, в т. ч. при подписании акта сверки задолженностей, списание «дебиторки» при отказе в ее признании судом. Позиция ВАС РФ по отражению в учете просроченной задолженности, по одновременному наличию дебиторской и кредиторской задолженности у одного контрагента; позиция МФ РФ по просроченной задолженности. Мировое соглашение по прощению долга и его налоговые последствия; иные основания для списания задолженности, комментарии к письмам Минфина.
5. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности при ОРН и УСН: отражение в УП принятого решения о создании резервов по сомнительным долгам; бухгалтерский и налоговый учет резерва по сомнительным долгам и списание задолженности за счет резерва, отражение задолженности в балансе; последствия не создания резерва в БУ, отражение резерва в годовой бухгалтерской отчетности.
6. Продажа или перевод долга. Оформление договора цессии, изменения, введенные в ГК РФ с 01.07.2014: учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности; начисление НДС при уступке права требования; разъяснения Минфина и практика арбитражных судов. Перевод долга по кредиторской задолженности, особенности оформления.
7. Прекращение обязательств отступным или новацией и отражение в БУ и НУ. Мировое соглашение и налоговые последствия.
8. Безнадежная дебиторская задолженность по выданным займам и кредиторская по полученным. Бухгалтерский и налоговый учет задолженности по кредитам и займам. Последствия по прощению займа и процентов по займам, в том числе учредителем перед дочерней фирмой.
9. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
В стоимость входят:
-
обед,
-
кофе-брейк,
-
сертификат 10 часов для продления аттестата профессионального бухгалтера ИПБ России (при отсутствии задолженности по оплате взносов),
-
сертификат учебного центра установленного образца.
