Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: бухгалтерский учет и налогообложение: Семинар

1. Общие вопросы.

• Понятие задолженности в гражданском законодательстве, вбухгалтерский и налоговый учет.
• Управление дебиторской задолженность в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. Аванс и предоплата как дебиторская задолженность.

• Бухгалтерский учет – авансы и расходы (доходы) будущих периодов.
• Налог на прибыль: списание неисполненных авансов продавцом и покупателем.
• НДС: налогообложение при получении гарантийного взноса (депозита), при частичном зачете аванса, при возврате и списании аванса.

3. Перерасчет задолжености.

• Уточнение данных бухгалтерского и налогового учета, исправленные и корректировочные счета-фактуры.

4. Резервирование.

• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.
• Оценочное обязательство – чем оно сходно и чем отличается от кредиторской задолженности.

5. Списание задолженности.

• Основания списания в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания различных видов безнадежной задолженности (в том числе по ценным бумагам).

6. Нестандартные способы погашения задолженности.

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет, векселя.

7. Задолженность по отдельным видам договоров.

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
• Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах