Контроль и ревизия: организация, методики, практика: Повышение квалификации

Тема 1. Контрольно-ревизионная работа   в структуре  системы  управления предприятия

• Основные направления реформирования контрольно-ревизионной работы.
• Субъекты внутреннего контроля.
• Основополагающие принципы и требования к формированию и функционированию эффективных систем внутреннего контроля (СВК).

Тема 2. Риск-ориентированное комплексное планирование контрольно-ревизионной деятельности

• Структура системы риск-ориентированного планирования.
• Сущность перспективного, годового и оперативного планирования работы КРС.
• Алгоритм формирования «Годового плана ревизий» в крупных компаниях.
• Основные этапы планирования ревизии.
• Содержание этапов «Предварительное планирование», «Разработка Общего плана ревизии», «Разработка Программы ревизии».
• Классификация программ ревизий.
• Особенности планирования комплексных ревизий.
• Планирование оценки уровня надежности СВК ревизуемого объекта.
• Предварительная, первичная и окончательная оценка уровня надежности СВК.
• Определение Ревизионного риска и его составляющих. Виды внутренних рисков КРС.
• Cущность неотъемлемого риска, риска средств контроля и риска необнаружения.  Алгоритм расчета.
• Влияние фактов мошенничества на риск необнаружения. 
• Основные направления снижения риска необнаружения.
• Организация и приемы последующего контроля над устранением выявленных ревизиями недостатков.

Тема 3. Организация деятельности Ревизионной комиссии предприятия

• Место ревизионной комиссии (далее – РК) в структуре органов внутреннего контроля.
• Цель и основные функции деятельности РК.
• Планирование и возможные направления работы РК.
• Возможные права РК. Возможные обязанности членов РК.

Тема 4. Методическая база контрольно-ревизионной работы

• Формы, основные методы и приемы ревизионного контроля.
• Сущность предварительного, текущего, последующего, документального и фактического контроля.
• Основные методы, применяемые в контрольно-ревизионной работе.
• Методы и процедуры получения доказательств.
• Процедуры тестирования СВК и контрольные процедуры «по существу».
• Основные требования к доказательствам.
• Критерии качественной оценки  надежности.
• Выборка в процессе проведения  ревизии. Основные факторы, влияющие на ее объем.
• Методы отбора элементов из генеральной совокупности и области их применения.
• Общие требования к генеральной совокупности.
• Определение понятия «Стратификация генеральной совокупности».
• Сущность аномальной ошибки. Экстраполяция выявленных отклонений.

Тема 5. Документирование контрольно-ревизионной работы

• Цели документирования.
• Основные требования к объему формируемой рабочей документации.
• Факторы, определяющие содержание рабочей документации.
• Требования к формированию файла рабочей документации.
• Порядок хранения рабочей документации.
• Целесообразная структура завершающего акта по результатам ревизии.
• Содержание вводной, описательной и заключительной частей акта. 
• Порядок ознакомления с содержанием акта руководителей ревизуемого объекта и заинтересованных специалистов.
• Работа с разногласиями.
• Основные подходы к формированию системы показателей оценки работы КРС.
• Показатели для укрупненной оценки. Детализированные показатели и их категории.

Тема 6. Ревизионный контроль  основных бизнес-процессов   предприятия

• Определение бизнес-процессов и их экономическая классификация. 
• Основная цель ревизии бизнес-процессов.

 Бизнес-процесс «Материально-техническое обеспечение» и  составляющие его бизнес-процессы.

• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Управление бизнес-процессом «Материально-техническое обеспечение».
• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Закупки для инвестиционных/инновационных проектов».
• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Хранение и учет материальных ресурсов».
• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Управление кредиторской задолженностью».
• Методические и организационные подходы к оценке  качества бизнес-процесса «Инвентаризация».

 Бизнес-процесс «Производство» и составляющие его бизнес-процессы.

• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса  «Управление бизнес-процессом производство».
• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Сохранность, использование и учет основных средств».

 Бизнес-процесс «Реализация продукции» и составляющие его бизнес-процессы.

• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Управление бизнес-процессом «Реализация продукции».
• Методические подходы к оценке СВК и процедуры «по существу» бизнес-процесса «Управление дебиторской задолженностью.

Тема 7. Внутренние риски в контрольно-ревизионной работе

• Ревизионный контроль с использованием уровневой классификации рисков.
• Риски на индивидуальном уровне, микроуровне и макроуровне.
• Направления ревизионного контроля на каждом уровне при использовании форм предварительного, текущего и последующего контроля.
• Основы управления рисками в КРС.
• Функции КРС как владельца рисков бизнес-процесса «Контрольно-ревизионная работа».
• Методы, применяемые для реализации функций КРС.
• Методы влияния на риски.
• Регламентация формирования и функционирования системы управления рисками в КРС.
• Организация  и методы качественной оценки значимости рисков.
• Критерии для выбора метода оценки рисков.