Профессиональный финансист: Семинар

Первый день – Рабочая система управленческого учета: индивидуальный подход к типовым формам

• Адаптация стандартной системы классификации затрат на производство
• Пересмотр и адаптация группировки затрат на производство по месту возникновения, по видам расходов (по элементам затрат и статьям калькуляции), по видам продукции (объекту учета) для условий функционирования предприятия.
• Классификация производственных затрат: по экономической роли в процессе производства (основные и накладные), по способу включения в себестоимость (прямые и косвенные), по отношению к объему производства (постоянные, переменные, полупеременные), по периодичности возникновения (текущие и единовременные), по участию в процессе производства (производственные и непроизводственные), по отношению к запасам (себестоимость и расходы периода).
• Анализ затрат при принятии управленческих решений, анализ альтернативных затрат, необратимых затрат, вмененных затрат.
• Анализ поведения затрат при изменении объемов производства и реализации продукции; релевантные уровни.
• Включение затрат в себестоимость продукции.
• Учет прямых затрат. Учет и распределение косвенных затрат. Выбор метода распределения затрат: традиционные и функциональные.
• Особенности сбора и распределения затрат.
• Выбор оптимального метода учета затрат и калькулирования себестоимости продукции
• Позаказный метод учета затрат.
• Попроцессный и попередельный методы учета затрат.
• Попередельный метод учета затрат и калькулирование себестоимости. Область применения, сущность, отличительные особенности, объекты учета затрат и объекты калькулирования себестоимости.
• Калькулирование фактической себестоимости переделов и готовой продукции.
• Полуфабрикатный и бесполуфабрикатный варианты учета. Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Область применения, отличительные особенности.
• Нормативный метод учета затрат и калькулирования себестоимости. Область применения, отличительные особенности. Объекты учета затрат и объекты калькулирования. Понятие нормативных затрат и система "стандарт-костинг". Разработка нормативных калькуляций. Учет затрат по нормам.
• Определение отклонений фактических затрат от установленных норм по прямым затратам (метод документирования, инвентарный метод), по косвенным расходам. Порядок списания отклонений от норм и включение их в себестоимость. Учет изменений норм. Сводный учет затрат при нормативном методе. Порядок определения фактической себестоимости отдельных видов изделий.
• Метод калькулирования директ-костинг и CVP – анализ.
• Метод учета и калькулирования полной себестоимости и метод "директ-костинг": особенности учета, значение в условиях рыночной экономики.
• Анализ "затраты – выход продукции – прибыль" (CVP), Принятие решений по вопросам ценообразования и анализ рентабельности.
• Неполная себестоимость и маржинальный доход; точка критического объема производства; операционный рычаг.
• Принятие управленческих решений. Релевантный подход
• Процесс принятия управленческих решений: определение целей и задач; поиск альтернативных вариантов решений; выбор оптимального решения.
• Использование анализа поведения затрат при принятии решений, измерение релевантных издержек и поступлений для принятия решений.

Второй день – Бюджетирование в финансовом планировании

• Бюджетирование как технология финансового планирования
• Преимущества и недостатки использования технологии бюджетирования в финансовом планировании.
• Стратегическое, тактическое и оперативное бюджетирование.
• Классическое и скользящее бюджетирование.
• Применение системы бюджетного управления.
• Виды центров финансовой ответственности (ЦФО).
• Реформирование финансовой структуры организации в зависимости от потребностей системы бюджетирования.
• Организация финансового планирования без реформирования финансовой структуры путем адаптации системы бюджетирования.
• Особенности формирования финансовой структуры сложных экономических систем (дочерние предприятия, филиалы, холдинги, группы и объединения компаний).
• Разработка финансового плана через систему бюджетирования
• Прогноз объема продаж и бюджет продаж. Бюджет производства.
• Операционные бюджеты: особенности разработки. Бюджет товарных запасов. Бюджеты производственных затрат.
• Бюджет себестоимости.
• Финансовые бюджеты: особенности разработки. Инвестиционный бюджет. Бюджеты расчетов с контрагентами. Соотношение финансовых бюджетов и платежного календаря.
• Мастер-бюджет: особенности разработки. План прибыли. План движения денежных средств. Прогнозный баланс.
• Финансово-экономическое обоснование управленческих решений на основе данных мастер-бюджета.
• Контроль исполнения финансового плана
• Организация мониторинга исполнения финансового плана. Основные и дублирующие системы контроля.
• Отклонения: понятие, виды, подходы к анализу, роль в системе контроля исполнения финансового плана.
• Возможности использования скользящего бюджетирования для целей контроля.

Третий день – Финансовый анализ в системе финансового планирования

• Экспресс- анализ финансового состояния предприятия
• Чтение финансовых отчетов: вертикальный, горизонтальный, сравнительный, трендовый, факторный и метод финансовых коэффициентов.
• Анализ структуры баланса.
• Неудовлетворительная структура баланса. "Болевые точки".
• Анализ в системе финансового планирования
• Операционная безопасность.
• Финансовый бюджет.
• Расчет критического объема продаж.
• Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей.
• Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия
• Классификация активов по степени ликвидности.
• Классификация источников формирования активов по степени срочности платежей.
• Определение коэффициентов ликвидности баланса.
• Характеристика платежеспособности предприятия с позиций партнеров банкиров и инвесторов.
• Определение и анализ коэффициентов финансовой независимости, финансовой устойчивости и мобильности активов предприятия.
• Точки определения возможного банкротства предприятия
• Определение возможного банкротства предприятия на основе анализа структуры баланса, на основе анализа показателей ликвидности и показателей финансовой независимости и устойчивости. Критерии Альтмана.
• Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия.
• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
• Формирование и виды финансовых результатов деятельности предприятия.
• Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли (убытка).
• Факторный анализ прибыли от реализации.
• Анализ прибыли в системе "директ-костин".
• Анализ распределения и использования прибыли.
• Анализ рентабельности деятельности предприятия.
• Определение коэффициентов рентабельности деятельности и коэффициентов деловой активности предприятия. Факторный анализ показателей рентабельности.
• Пути увеличения рентабельности предприятия.
• Анализ денежных потоков: когда прибыль есть, а денег нет
• Понятие денежных потоков, потоков свободных денежных средств, положительного, отрицательного, нулевого и чистого денежного потока.
• Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств.
• Прогнозирование отчета о потоках денежных средств.
• Определение оптимального уровня денежных средств.
• Анализ структуры капитала
• Собственный, привлеченный и собственно — привлеченный капитал.
• Цена капитала: цена основных источников капитала, взвешенная и предельная цена капитала.
• Оценка уровня и значимости операционного и финансового левериджа.
• Метод "мертвой точки".
• Анализ влияния структуры капитала на уровень платежеспособности.

Четвертый день – Финансовый Комплаенс-контроль

• Как организовать комплаенс-контроль в компании
• Комплаенс-контроль, базирующийся на соблюдении норм и правил, предполагающий минимальную комплаенс-систему в организации.
• Комплаенс-контроль, базирующийся на оценке комплаенс рисков.
• Объекты системы комплаенс-контроля.
• Нарушения принципов комплаенс-контроль в области регуляторных стандартов.
• Комплаенс нарушения при финансовых манипуляциях.
• Нарушение норм комплаенс-контроля в следствие служебных злоупотреблений или коррупционных действий.
• Нарушение норм комплаенс-контроля в следствие результате непрофессионализма и некомпетентности сотрудников.
• Нарушение норм комплаенс-контроля в процессе рейдерских захватов, хищений и других противоправных воздействий извне.
• Комплаенс риски при возникновении угрозы бизнес-репутации, финансовой несостоятельности и др.
• Мошенничество
• Последствия экономических преступлений для компаний.
• Определение мошенничества.
• Российское и международное законодательство.
• Классификация видов мошенничества.
• Мотивы мошенничества.
• "Треугольник мошенничества".
• Типаж мошенника.
• Выявление случаев мошенничества.
• Предупреждение мошенничества на корпоративном уровне.
• Индикаторы мошенничества.
• Типовые схемы мошенничества.
• Присвоение активов (деньги, ТМЦ).
• Коррупция (откаты, конфликт интересов).
• Мошенничество с отчетностью.
• Проведение расследования.
• Управление процессом расследования мошенничества.
• Сбор доказательств.
• Взаимодействие с правоохранительными органами (привлечение к ответственности).
• IT средства в расследовании и обнаружении мошенничества.
• Интервью как элемент расследования мошенничества и основные методы его проведения.