22 апреля 2019 года
ТЦО: Российские и международные правила трансфертного ценообразования, периметр контроля, сопоставимость – как ключевое требование анализа
(10 академических часов)
1. Общие положения о трансфертном ценообразовании
1.1. Понятие и международные принципы трансфертного ценообразования. Рекомендации ОЭСР и их применимость. Документы иных международных организаций по вопросам трансфертного ценообразования
1.2. Принцип "на расстоянии вытянутой руки" и другие особенности признания цен рыночными для целей налогообложения
1.3. Правила трансфертного ценообразования в России: сфера применения, презумпции соответствия цены в сделке рыночной цене, права и обязанности налогоплательщиков
2. Взаимозависимые лица и контролируемые сделки
2.1. Критерии и временной период признания лиц взаимозависимыми
2.2. Порядок определения и примеры расчёта долей участия
2.3. Критерии и порядок определения контролируемых сделок: как было и как станет с 2019 года
2.4. Обзор судебной практики о признании лиц взаимозависимыми и сделок контролируемыми
3. Сопоставимость коммерческих и финансовых условий сделок
3.1. Понятие сопоставимых сделок и сопоставимых компаний
3.2. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых сделок
3.3. Функциональный анализ
3.4. Корректировки сопоставимых сделок при наличии различий с контролируемыми сделками
3.5. Анализ факторов сопоставимости сопоставляемых организаций
3.6. Корректировки данных бухгалтерской отчетности сопоставимых организаций
3.7. Требования к источникам информации о сопоставимых сделках и сопоставимых компаниях. Внутренние и внешние источники информации
Мастер-класс по вопросам сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок
23 апреля 2019 года
ТЦО: Методы определения доходов (прибыли, выручки) в контролируемых сделках – от теории к практике; подробно о каждом методе и их фактическом применении в ключевых судебных делах
(10 академических часов)
4. Методы, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
4.1. Общие положения о методах определения доходов (прибыли) для целей трансфертного ценообразования, иерархия методов.
4.2. Метод сопоставимых рыночных цен. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Особенности применения методов к сделкам с сырьевыми товарами.
4.3. Метод сопоставимой рентабельности. Экономическое обоснование, чувствительность к факторам сопоставимости. Определение операционной прибыли в сделке. Методы распределения косвенных затрат. Выбор индикатора. Выбор тестируемой стороны.
4.4 Метод цены последующей реализации и затратный метод. Экономическое обоснование, чувствительность к факторами сопоставимости.
4.5. Метод распределения прибыли. Сфера применения.
4.6 Возможность определения цены в сделке оценочной экспертизой.
4.7 Практическое применение метода сопоставимых рыночных цен и метода сопоставимой рентабельности на примере проверок ЗАО "НК "Дулисьма" и ПАО "Уралкалий".
Мастер-класс по применению методов определения доходов (прибыли, выручки) в контролируемых сделках
24 апреля 2019 года
ТЦО: Процессуальные особенности проверок цен по контролируемым сделкам, самостоятельная оценка налоговых рисков, вопросы документирования контролируемых сделок и новая межстрановая отчетность
(10 академических часов)
5. Новое уведомление о контролируемых сделках
5.1 Порядок заполнения и представления уведомления о контролируемых сделках: как было и как стало с 2018 года
5.2 Контроль за полнотой и своевременностью представления уведомления: полномочия территориальных налоговых органов, извещение о контролируемых сделках, меры ответственности
6. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
6.1. Процессуальные особенности проведения проверки цен по контролируемым сделкам: основания, сроки, полномочия налоговых органов, ответственность и другие аспекты
6.2. Самостоятельная оценка рисков трансфертного ценообразования и самостоятельные/симметричные корректировки. Заполнение листа 8 декларации по налогу на прибыль организации
6.3. Соглашения о ценообразовании для целей налогообложения
6.4. Налоговый контроль в "неконтролируемых сделках" как частный случай необоснованной налоговой выгоды. Обзор судебной практики
7. Документация по трансфертному ценообразованию: особенности подготовки и изменения 2018-2019 гг
7.1. Документация о ценообразовании в контролируемых сделках (документация по ст. 105.15 НК РФ) – когда помогает, а когда вредит
7.2. Новая документация по международным группам компаний: субъекты отчетности, содержание, порядок и сроки представления
7.3. Межстрановая отчетность – анализ структуры информации, порядок заполнения отчетности, подходы к риск-анализу
Мастер-класс по подготовке нового уведомления о контролируемых сделках
25 апреля 2019 года
КИК: определение периметра КИК, представление отчетности, допустимые льготы и исключения, расчет налогооблагаемой прибыли КИК
(10 академических часов)
8. Основные положения "деофшоризационного" закона (376-ФЗ от 24.11.2014) и логика последующих изменений
8.1. Концепции "контролируемых иностранных компаний", "фактического получателя дохода" и "налогового резидентства юридических лиц"
8.2. Бизнес-логика правил КИК, объект и субъекты налогообложения КИК
8.3. Критерии признания лица контролирующим, требования к налоговому резидентству и допустимые исключения
8.4. Установление периметра КИК и понятие прибыли КИК
9. Представление отчетности о КИК
9.1. Порядок, период, сроки и ответственность при представлении отчетности о КИК
9.2. Примеры заполнения уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК
9.3. Обзор первой судебной практики по представлению уведомления об участии в иностранной организации (структуре) и уведомления о КИК
10. Особенности применения освобождений (льгот) от налогообложения прибыли КИК
10.1. Освобождения, связанные с видом (характером) деятельности КИК
10.2. Освобождения для "активных" холдинговых (субхолдинговых КИК)
10.3. Освобождения, связанные с местом нахождения (регистрацией) КИК, в том числе по условию эффективной налоговой ставки
10.4. Подтверждение документами применения освобождений от налогообложения прибыли КИК
11. Определение величины прибыли (убытка) КИК к учёту и расчёт налогооблагаемой базы контролирующего лица
11.1. Применимые методы расчёта прибыли КИК к учёту
11.2. Порядок и составные элементы расчёта прибыли (убытка) КИК к учёту
11.3. Заполнение налоговой декларации по прибыли и по НДФЛ в части доли прибыли КИК контролирующего лица
Мастер-класс. Расчёт налогооблагаемой базы КИК и суммы налога к уплате у контролирующего лица
26 апреля 2019 года
Круглый стол: "Налог у источника в условиях применения концепции "фактического получателя дохода"
(6 академических часов)
12.1. Понятие и критерии фактического получателя дохода: сравнительный анализ подходов ФНС и ОЭСР
12.2. Обзор судебной практики по делам, связанным с применением концепции фактического получателя дохода и не только
12.3. Модели поведения налогового агента – агрессивная, консервативная, разумная
По окончанию курса специалисты смогут:
-
разработать оперативные решения, выявить возможности, отклонения и тренды в отношении отдельных транзакций и более крупных операций по трансфертному ценообразованию;
-
выстроить оптимальную систему налогообложения в группе компаний с минимальными налоговыми рисками и оптимальными налоговыми платежами
-
правильно сформировать налоговую базу по КИК, а также уведомление;
-
подготовить полный пакет документации.
Обучение - это реальная возможность повысить свою стоимость на рынке труда.
