1. Обзор основных изменений законодательства по НДС в 2023-2024 гг.:
1. Изменения по НДС, вступившие в силу с 2023 года:
-
порядок применения налоговым агентом вычетов по НДС (Федеральный закон от 28.12.2022 3 565-ФЗ);
-
особенности налогообложения НДС при соглашениях об управлении финансированием в целях осуществления управляющим товарищем деятельности в качестве оператора по соглашению о сервисных рисках (Федеральный закон от 17.02.2023 № 22-ФЗ);
-
налоговая ставка НДС 0 процентов при реализации услуг по судоремонту в случае заключения инвестиционного соглашения (Федеральный закон от 24.06.2023 № 261-ФЗ);
-
новые освобождения от НДС (положения Федеральных законов от 19.12.2022 № 520-ФЗ, 29.12.2022 № 596-ФЗ).
2. Особенности документального подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте, вступающие в силу с 01.01.2024 (Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ).
3. Комментарии по внесенным в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации изменениям, предусмотренным Федеральным законом о реализации Основных направлений налоговой политики.
2. Вопросы исчисления НДС с учетом сложившейся арбитражной практики и разъяснений Минфина России и ФНС
1. Сложные вопросы исчисления налоговой базы: реализация товаров – имеет ли значение цель их передачи; реализация работ и услуг – разная роль акта приема-передачи; поступления, связанные с оплатой реализованного – возмещения (компенсации) затрат; особенности определения налоговой базы в связи с премиями (бонусами).
2. Восстановление НДС – новые ситуации и подходы регуляторов.
3. Сложные вопросы применения налоговых вычетов. Порядок применения налоговых вычетов в отношении ОС, НМА, МПЗ/запасов, СМР.
4. НДС при авансах у продавца и покупателя в разных ситуациях. Особенности налоговых вычетов и восстановления.
5. Вопросы раздельного учета НДС – новые нюансы и акценты.
6. Порядок составления и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур. Книги покупок и продаж.
* Лектор оставляет за собой право корректировки вопросов, заявленных в программе, при изменениях в законодательстве
