Учет отложенного налогообложения: Семинар

1. Изменения в Плане счетов и в Правилах (Положение Банка России 385-П) в части учета отложенных налогов.

• Перечень и характеристики новых счетов по учету отложенных налогов.
• Операции по дебету и кредиту новых счетов. Построение аналитического учета.

2. Положение Банка России об учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Использование МСФО для практического расчета отложенных налогов.

• Определение временных разниц. Классификация временных разниц.
• Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы.
• Ведомость отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
• Балансовый метод определения временных разниц. Примеры различных операций банка, влияющих на отложенные налоги. Примеры расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Вынесение суждения о признании отложенных налоговых активов.
• Особенности учета отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.
• Организация документооборота в многофилиальном банке по расчету отложенных налогов. Задачи филиалов при подготовке данных для расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
• Расчет отложенных налогов с учетом применения различных налоговых ставок.

3. Первое применение Положения об учете отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Расчет входящего сальдо.

4. Сравнение балансовых данных по МСФО и по российскому учету, на основе которых рассчитываются временные разницы. Сходства и различия. Возможность использования данных, полученных при подготовке отчетности по МСФО, для целей российского бухгалтерского учета и отчетности.

5. Новые положения учетной политики в части, касающейся учета отложенных налогов.

6. Влияние остатков по новым счетам на капитал и показатели достаточности капитала в соответствии с Положением 395-П.