Основные средства в бухгалтерском и налоговом учете
Условия признания основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Малоценные объекты ОС. Момент включения в состав основных средств объектов недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Единица учета ОС. Учет объектов, состоящих из нескольких частей. Документальное оформление операций с основными средствами. Новый порядок восстановления НДС по основным средствам с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Проект РСБУ "Учет основных средств".
Формирование первоначальной стоимости основных средств
Приобретение основных средств за плату, получение безвозмездно, в виде вклада в уставный капитал, строительство подрядным и хозяйственным способом. Оценка основных средств, стоимость которых установлена в инвалюте или в условных денежных единицах. Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств. Применение налогового вычета по НДС при приобретении или строительстве ОС.
Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
Определение срока полезного использования. Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Нелинейный метод начисления амортизации. Повышающие коэффициенты: условия применения. Амортизационная премия. Основные средства, амортизация по которым не начисляется.
Выбытие основных средств
Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача. Учет расходов на демонтаж объектов ОС. Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации ОС. Восстановление амортизационной премии. Убыток от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Восстановление входящего НДС при выбытии основных средств.
Особенности учета запасов в 2015 году
Сложные вопросы формирования первоначальной стоимости запасов. Особенности учета операций по заготовлению и приобретению запасов. Формирование резерва под обесценение запасов. Учет операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и пр. Новое в порядке списания запасов (Федеральный закон № 81 ФЗ от 20.04.2014). Проект РСБУ "Учет запасов".
Арендованные основные средства и учет аренды
Учет аренды у арендатора и арендодателя с последующей передачей права собственности и без получения такого права. Арендная плата. Расходы на содержание и ремонт. Расходы арендатора на коммунальные услуги. Неотделимые улучшения арендованного имущества, в т.ч. при прекращении договора аренды. Учет и налогообложение операций по договорам лизинга у лизингодателя и у лизингополучателя. Проект РСБУ "Учет аренды".
Учет капитальных вложений в арендованные объекты
Компенсация стоимости капитальных вложений арендодателем. Учет капитальных вложений у арендатора: срок полезного использования, начисление амортизации. Учет и налогообложение операций по передаче капитальных вложений арендодателю: НДС, налог на прибыль. Спорные вопросы и арбитражная практика. Учет капитальных вложений у арендодателя.
Налог на имущество
Обложение налогом движимого имущества: изменения с 1 января 2015 года (Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Порядок расчета налоговой базы. Изменения в порядке определения остаточной стоимости объектов. Ставка налога на имущество в 2015 году. Расчет налога на имущество при разделе объекта недвижимости, при изменении кадастровой стоимости, передаче в доверительное управление или по концессионному соглашению. Налоговая декларация по налогу на имущество: изменения в 2015 году.
Участникам выдается именной сертификат о повышении квалификации, удостоверяющий участие в семинаре.
