МСФО: финансовые инструменты и операции с акционерным капиталом: Курсы

Тема 1. Основы отражения финансовых инструментов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности

• Общие сведения о финансовых инструментах. 
• Цель и сфера применения стандартов, относящихся к учету финансовых инструментов: IAS 32 "Финансовые инструменты: представление информации", IAS 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", IFRS 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", IFRS 9 "Финансовые инструменты: классификация и оценка". 
• Основные определения. Виды финансовых активов и финансовых обязательств. Базовые и производные финансовые инструменты. 
• Поставочные и расчетные производные инструменты. Виды деривативов: форварды, фьючерсы, свопы, опционы. 
• Договоры на приобретение нефинансовых активов. Исполнение контрактов на нетто-основе. Сложные финансовые инструменты. 
• Финансовые гарантии. Залоговое обеспечение.

Тема 2. Финансовые инструменты: представление информации

• Концептуальные и практические различия капитала и обязательства. 
• Представления информации о связанных с финансовыми инструментами процентах, дивидендах, убытках и прибыли.
• Взаимозачет финансовых активов и обязательств.

Тема 3. Операции с собственными долевыми инструментами. Собственный капитал: определение, структура

• Акция - единица акционерного капитала; различные виды стоимости: номинальная, балансовая, рыночная, цена размещения. Различные типы акций. Обыкновенные и привилегированные акции.
• Выпуск акций по цене выше номинала. Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций. 
• Собственные акции, выкупленные у акционеров. Методы отражения собственных выкупленных акций в учете и отчетности. 
• Увеличение акционерного капитала за счет собственных средств, за счет привлеченных источников. Уменьшение акционерного капитала. 
• Дивиденды: распределение активов собственникам в денежной и неденежной форме.
• Требования МСФО к раскрытию информации о капитале.

Тема 4. Оценка финансовых инструментов

• Первоначальная оценка. Затраты по сделке. 
• Последующая оценка. IFRS 9: новый подход к классификации финансовых активов; понятие бизнес-модели предприятия; примеры классификаций. Оценка по амортизированной стоимости. 
• Оценка по справедливой стоимости – методы оценки. 
• Оценка беспроцентных займов и займов со ставкой ниже рыночной. 
• Классификация финансовых обязательств. 
• Обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости. 
• Свидетельства обесценения. Возврат убытка от обесценения.

Тема 5. Финансовые инструменты: признание и прекращение признания

• Особенности признания финансовых инструментов. 
• Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг). Прекращение признания финансовых обязательств. Реструктуризация и замена долга.

Тема 6. Хеджирование

• Экономическое и бухгалтерское хеджирование. 
• Хеджируемая статья и инструмент хеджирования. 
• Особые условия для ведения учета хеджирования; требования МСФО (IAS) 39. 
• Особенности учета в зависимости от вида хеджирования.
• Прекращение учета хеджирования.

Тема 7. Раскрытие информации о финансовых инструментах в отчетности

• Общие требования к раскрытию информации. 
• Риск ликвидности. Кредитный риск. Рыночный риск, анализ чувствительности к риску.